月末結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)分錄（累計(jì)折舊結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做）
若是屬于當(dāng)年度忘記計(jì)提折舊費(fèi)了，由于尚未跨年度，可以一次性補(bǔ)提計(jì)入當(dāng)期損益。
比如：
2021年4月份會(huì)計(jì)突然想起來(lái)，之前3個(gè)月忘記計(jì)提折舊費(fèi)，每月折舊費(fèi)0.5萬(wàn)元。
則補(bǔ)提折舊：
借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 1.5萬(wàn)元
貸：累計(jì)折舊 1.5萬(wàn)元
財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢？
情形二
若是屬于以前年度忘記計(jì)提折舊費(fèi)了，由于已經(jīng)跨年度，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”來(lái)補(bǔ)提。
比如：
2021年4月份會(huì)計(jì)突然想起來(lái)，之前去年12個(gè)月忘記計(jì)提折舊費(fèi)，每月折舊費(fèi)0.5萬(wàn)元。
則補(bǔ)提折舊：
借：以前年度損益調(diào)整 6萬(wàn)元貸：累計(jì)折舊 6萬(wàn)元
結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 6萬(wàn)元貸：以前年度損益調(diào)整 6萬(wàn)元
提醒
企業(yè)由于出現(xiàn)應(yīng)在當(dāng)期扣除而未扣除的稅費(fèi)，從而多繳了稅款，以后年度發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予追補(bǔ)確認(rèn)退還，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不得改變稅費(fèi)扣除的所屬年度，應(yīng)追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，注意有個(gè)5年追補(bǔ)期限制。
參考一
國(guó)稅總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)1997191號(hào)）第五條規(guī)定：納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提扣除項(xiàng)目不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣，補(bǔ)扣的截止時(shí)間，是指年度終了。納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計(jì)未計(jì)，應(yīng)提未提的稅前扣除項(xiàng)目包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等。
參考二
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
參考三
《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）第六條“關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題”明確：“根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。
參考四
國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定：
第十七條 除發(fā)生本辦法第十五條規(guī)定的情形外，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒(méi)有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年。