已抵扣發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（發(fā)票已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄）

首先，咱們先了解一下會計(jì)中的進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)是什么意思?

會計(jì)中的進(jìn)項(xiàng)就是買進(jìn)的東西，銷項(xiàng)就是賣出去的東西。

接下來大家最關(guān)心的部分了，進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅的會計(jì)分錄怎么做?

會計(jì)分錄：

1.增值稅帳務(wù)處理

(1)發(fā)生銷售時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)納增值稅—銷項(xiàng)稅額

(2)購進(jìn)原材料時

借：原材料

借：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

(3)如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2.月末結(jié)轉(zhuǎn)

(1)月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，即：余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)，則：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

次月交納時：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款

(2)月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會計(jì)分錄)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

3.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅了，也無需進(jìn)行會計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(也就是以后月份)再納稅。