企業(yè)固定資產(chǎn)清查工作方案（固定資產(chǎn)清查的財(cái)務(wù)處理）

　固定資產(chǎn)盤盈如何做賬?

　　按前期差錯(cuò)進(jìn)行處理：

　　借：固定資產(chǎn)(重置成本)

　　 貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　 貸：盈余公積

　　 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　固定資產(chǎn)的盤盈作為前期差錯(cuò)進(jìn)行處理，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

　　固定資產(chǎn)盤虧如何做賬?

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　 累計(jì)折舊

　　 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　 　貸：固定資產(chǎn)

　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　借：其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)賠款或責(zé)任人賠款)

　　 營(yíng)業(yè)外支出—盤虧損失

　　 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　固定資產(chǎn)清查的目的是保證固定資產(chǎn)核算的真實(shí)性，以便更好地充分挖掘企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力。

　　固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表。清查固定資產(chǎn)的損溢，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定程序報(bào)批處理。

　　這里拓展庫(kù)存現(xiàn)金清查、存貨清查的賬務(wù)處理：

　　庫(kù)存現(xiàn)金盤盈的賬務(wù)處理

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　 貸：其他應(yīng)付款

　　 營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因)

　　庫(kù)存現(xiàn)金盤虧的賬務(wù)處理

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　借：其他應(yīng)收款

　　 管理費(fèi)用(無(wú)法查明原因)

　　 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　存貨盤盈的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：原材料等

　　 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　 貸：管理費(fèi)用

　　存貨盤虧的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　 貸：原材料

　　 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　如果是發(fā)生了自然災(zāi)害，就不需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　借：原材料(收回殘料)

　　 其他應(yīng)收款(應(yīng)收取有關(guān)人員或保險(xiǎn)公司賠款)

　　 管理費(fèi)用(管理不善)

　　 營(yíng)業(yè)外支出(非常損失，如自然災(zāi)害等)

　　 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢