商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表（銀行存款屬于什么科目類別）

銀行存款增加記哪方？

銀行存款屬于資產(chǎn)類科目，銀行存款增加時(shí)記在借方，銀行存款減少時(shí)記在貸方。銀行存款科目的期末余額在借方，表示企業(yè)可以實(shí)際支配的，銀行存款的金額。銀行存款科目不可能出現(xiàn)貸方金額的，畢竟企業(yè)的對(duì)公賬戶是不允許透支的。

例如：企業(yè)是一般納稅人，銷售產(chǎn)品的銷貨款是11300，對(duì)于通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付，企業(yè)編制的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款 11300（意味著企業(yè)的存款增加了）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1300（進(jìn)行稅額可以抵扣）

企業(yè)收回客戶原來欠的款項(xiàng)50000，對(duì)方通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。企業(yè)編制的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款　50000（企業(yè)可以支配的資金增加）

貸：應(yīng)收賬款　50000（客戶欠企業(yè)的賬務(wù)減少）

銀行存款的賬務(wù)處理

企業(yè)需要設(shè)立“銀行存款總賬”和“銀行存款日記賬”。從而核算企業(yè)銀行存款的總分類賬和明細(xì)分類賬?！般y行存款總賬”由會(huì)計(jì)按照“銀行存款日記賬”進(jìn)行編制。

而“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐筆逐項(xiàng)登記。“銀行存款日記賬”應(yīng)該做到日清月結(jié)。

銀行存款的核對(duì)

企業(yè)每個(gè)月發(fā)生的業(yè)務(wù)會(huì)很頻繁，涉及銀行存款的業(yè)務(wù)也是與日俱增。我們即使工作的再仔細(xì)，也會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)的情況。為了可以及時(shí)糾差錯(cuò)，進(jìn)行銀行存款的核對(duì)就很必要了。

企業(yè)需要定期把“銀行存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”進(jìn)行核對(duì)。一般來說，一個(gè)月對(duì)一次就可以了。如果企業(yè)的業(yè)務(wù)異常繁多，也可以半個(gè)月對(duì)一次。具體的對(duì)賬時(shí)間，企業(yè)自己決定就可以了。

在企業(yè)賬戶的銀行存款和銀行對(duì)賬單出現(xiàn)差異時(shí)，可以通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。