全國一般納稅人資格查詢機構(gòu)（浙江省一般納稅人資格查詢系統(tǒng)）

1.1月發(fā)生的業(yè)務(wù)，小規(guī)模納稅人現(xiàn)在補開發(fā)票，可以選擇1%開具嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第5號）：“一、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。”

因此，若該業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，應(yīng)還是選擇3%征收率開具發(fā)票。

2.增值稅增量留抵退稅可以在電子稅務(wù)局辦理嗎？

答：適用《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號）增量留抵退稅的納稅人辦理路徑：首頁—我要辦稅—一般退（抵）稅管理—增值稅增量留抵稅額退稅。

適用《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）疫情防控增量留抵退稅的納稅人辦理路徑：首頁—我要辦稅—一般退（抵）稅管理—增值稅期末留抵稅額退稅。

因此，可以在電子稅務(wù)局辦理。

3.我公司為一般納稅人，提供生活服務(wù)，按規(guī)定可以享受免征增值稅政策。我公司1月份銷售額60萬元，已經(jīng)開具了6%的增值稅普通發(fā)票，在2月7日辦理增值稅申報時，按照征稅項目進行了納稅申報并繳納了稅款，后續(xù)申報應(yīng)該如何處理？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）：“四、在本公告發(fā)布前，納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進行增值稅、消費稅納稅申報的，可以選擇更當期申報或者在下期申報時調(diào)整。已征應(yīng)予免征的增值稅、消費稅稅款，可以予以退還或者分別抵減納稅人以后應(yīng)繳納的增值稅、消費稅稅款?！?/p>

你公司若選擇更當期申報，則可對2020年1月屬期增值稅納稅申報表進行更申報，將當期應(yīng)適用免稅政策的銷售額等項目填入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。

你公司若選擇在下期申報時調(diào)整，則可在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時，在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》 征稅項目“開具其他發(fā)票”欄次或“未開具發(fā)票”欄次填報1月屬期適用免稅政策的銷售額和銷項稅額（填為負數(shù)）、在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次填報1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷售額等項目。

4.我公司享受疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)增量留抵退稅政策以后，還能享受增值稅即征即退政策嗎?

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號，以下簡稱“8號公告”）規(guī)定，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)，可按月向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還2020年1月及以后形成的增量留抵稅額。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號，以下稱“2號公告”）：“六、納稅人按照《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號）規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策?！?/p>

你公司按照8號公告規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的情形，不屬于2號公告規(guī)定的退稅后不得申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策的適用范圍。

5.個人代開發(fā)票，可以選擇1%代開嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第5號）：“一、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票?！?/p>

自然人代開發(fā)票參照執(zhí)行。

6.新冠肺炎疫情期間，小規(guī)模納稅人要對2020年2月的發(fā)票沖紅重開，應(yīng)如何開具紅字發(fā)票？重開時是否能選擇1%？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第5號）：“四、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照3%征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照3%征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具確的藍字發(fā)票?！?/p>

7.是不是只有個體戶的小規(guī)模納稅人才能享受1%？

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）：“自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅?！?/p>

適用于我省所有增值稅小規(guī)模納稅人。

8.增值稅一般納稅人提供建筑服務(wù)，之前按3%征收率征收增值稅的，現(xiàn)在調(diào)整到1%了嗎？

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）：“自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅?！?/p>

一般納稅人仍按原政策執(zhí)行。

9.浙江省的增值稅小規(guī)模納稅人適用5%征收率的業(yè)務(wù)能按照1%征收嗎？

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）：“自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅?！?/p>

對于5%征收率沒有調(diào)整。

10. 提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)免征增值稅，申報前需要備案嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）：“二、納稅人按照8號公告，有關(guān)規(guī)定享受免征增值稅、消費稅優(yōu)惠的，可自主進行免稅申報，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤！?/p>

因此，你公司無需辦理增值稅免稅備案手續(xù)，自主進行免稅申報即可享受免征增值稅優(yōu)惠;需要提醒的是，你公司應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?/p>

11.社會保險費的延期繳款和這次階段性減免政策可以同時享受嗎？

答：根據(jù)《浙江省人力資源和社會保障廳 浙江省醫(yī)療保障局 浙江省財政廳 國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局 關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費有關(guān)問題的通知》（浙人社發(fā)﹝2020﹞13號）,其中第一條規(guī)定:階段性減免企業(yè)單位應(yīng)繳納的社會保險費,包括基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷保險,具體為:對中小微企業(yè)免征今年2月份至6月份（所屬期,下同）,對大型企業(yè)等其他參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）減半征收2月份至4月份基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險的單位繳費;對企業(yè)（不含機關(guān)事業(yè)單位）減半征收2月份至6月份基本醫(yī)療保險的單位繳費,減征產(chǎn)生的統(tǒng)籌基金收支缺口由統(tǒng)籌地區(qū)自行解決,確保基金收支中長期平衡。

以單位方式參保的個體工商戶,參照中小微企業(yè)執(zhí)行;參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的民辦非企業(yè)單位、社會團體等各類社會組織參照大型企業(yè)執(zhí)行。

第四條規(guī)定:受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴重困難、無力足額繳納社會保險費的企業(yè),可申請緩繳社會保險費,緩繳期限原則上不超過6個月,緩繳期間免收滯納金。

減征政策和緩繳政策可以同時享受。

12.我是個體戶，可以免征養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險費嗎？

答：根據(jù)《浙江省人力資源和社會保障廳 浙江省醫(yī)療保障局 浙江省財政廳 國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局 關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費有關(guān)問題的通知》（浙人社發(fā)﹝2020﹞13號）：“一、階段性減免企業(yè)單位應(yīng)繳納的社會保險費,包括基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷保險,具體為:對中小微企業(yè)免征今年2月份至6月份（所屬期,下同）?！?/p>

“對企業(yè)（不含機關(guān)事業(yè)單位）減半征收2月份至6月份基本醫(yī)療保險的單位繳費?！?/p>

“以單位方式參保的個體工商戶,參照中小微企業(yè)執(zhí)行?！?/p>

如果您是以單位方式參保的個體戶，是可以參照中小微企業(yè)享受此次社保費減免政策的，具體來說就是可以免征2-6月的企業(yè)基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險單位繳費部分；如果您是以個人身份參保的個體戶，則不能享受此次社保費減免政策。

13.關(guān)于社會保險費階段性減免，我們企業(yè)如何查看是否被分為中小微企業(yè)？

答：根據(jù)《浙江省人力資源和社會保障廳 浙江省醫(yī)療保障局 浙江省財政廳 國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局 關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費有關(guān)問題的通知》（浙人社發(fā)﹝2020﹞13號）：“二、大型企業(yè)和中小微企業(yè)的劃分根據(jù)工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委、財政部《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)﹝2011﹞300號）和國家統(tǒng)計局《統(tǒng)計上大中小微企業(yè)劃分辦法（2017）》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！本唧w名單和執(zhí)行標準由當?shù)卣鷾屎髮?dǎo)入稅務(wù)信息系統(tǒng)。查看本企業(yè)的劃型情況可登錄浙江省電子稅務(wù)局，式進入《社會保險費繳費申報表》后，如果你單位是中小微企業(yè)，可以看到一個提示：“你單位按中小微企業(yè)類型免征?！?/p>

14.我們是民辦非企業(yè)，可以享受2-6月的階段性社保減免嗎？

答：根據(jù)《浙江省人力資源和社會保障廳 浙江省醫(yī)療保障局 浙江省財政廳 國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局 關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費有關(guān)問題的通知》（浙人社發(fā)﹝2020﹞13號）：“一、階段性減免企業(yè)單位應(yīng)繳納的社會保險費,包括基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷保險,具體為：對大型企業(yè)等其他參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）減半征收2月份至4月份基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險的單位繳費;對企業(yè)（不含機關(guān)事業(yè)單位）減半征收2月份至6月份基本醫(yī)療保險的單位繳費?！?/p>

“參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的民辦非企業(yè)單位、社會團體等各類社會組織參照大型企業(yè)執(zhí)行?！?/p>

15.申請社保延期繳納怎么操作？

答：需要申請延期繳納社保費的，可在申報社保費時一并辦理。在浙江省電子稅務(wù)局提交《社會保險費繳費申報表》后，先不點擊“全申報”，轉(zhuǎn)至【我要辦稅】—【稅務(wù)行政許可】—【延期繳納社保費申請】，按要求填報申請信息并上傳材料后提交申請，再轉(zhuǎn)至《社會保險費繳費申報表》頁面完成“全申報”。

16.疫情期間，我們單位的報表逾期申報了，是否會受到行政處罰？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用 助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2020〕14號）第四條規(guī)定：“（十八）依法加強權(quán)益保障。對受疫情影響逾期申報或逾期報送相關(guān)資料的納稅人，免予行政處罰，相關(guān)記錄不納入納稅信用評價;對逾期未申報的納稅人，暫不按現(xiàn)行規(guī)定認定非常戶。對行政復(fù)議申請人因受疫情影響耽誤法定申請期限的，申請期限自影響消除之日起繼續(xù)計算;對不能參加行政復(fù)議聽證等情形，稅務(wù)機關(guān)依法中止審理，待疫情影響消除后及時恢復(fù)?！?/p>

17.我們單位是外貿(mào)型出口企業(yè)，2019年出口的貨物在4月20日前沒有收匯，估計到6月才能收匯，到時候還可以申請出口退稅嗎？

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號）：“未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退（免）稅?！?/p>