講解工程結(jié)算審計最新法律規(guī)定（工程結(jié)算審計流程）

一、工程竣工時間界定：

1、公司所有工程類項目，?？⒐さ墓こ蹋越ㄔO(shè)方及施工方共同簽訂的單項工程施工委托單（包括但不限于中標(biāo)通知書、施工合同或施工聯(lián)系單等）約定的工期為依據(jù)。

2、公司所有工程類項目，甲方要求現(xiàn)狀竣工的工程，工程竣工時間由監(jiān)理方、建設(shè)方確認(rèn)現(xiàn)場工程量之后簽字確認(rèn)，由施工方在竣工后十五天內(nèi)提交竣工資料。

二、工程竣工資料內(nèi)容：

（一）市政安裝類工程

1、建設(shè)方及施工方雙方共同簽訂的單項工程施工委托單或合同。

2、建設(shè)方出具的領(lǐng)料單和退料單。

3、施工方提供的工程竣工圖紙及工程結(jié)算書。

4、施工現(xiàn)場相關(guān)簽證及隱蔽工程簽證，各項扣罰簽證，由施工方、監(jiān)理方、建設(shè)方三方簽字蓋章確認(rèn)的工程量確認(rèn)單。

5、開工報告，安全交底記錄，技術(shù)交底記錄，竣工驗(yàn)收報告。

6、管道工程需具備管溝開挖驗(yàn)收記錄，管道焊接驗(yàn)收記錄，防腐層及防腐補(bǔ)口、補(bǔ)傷質(zhì)量驗(yàn)收記錄，防腐絕緣層電火花驗(yàn)收記錄，管溝回填驗(yàn)收記錄，隱蔽工程驗(yàn)收記錄，管道吹掃記錄，管線試壓記錄，管道強(qiáng)度及嚴(yán)密性試驗(yàn)記錄，燃?xì)忾y門試壓記錄等各項施工現(xiàn)場質(zhì)量管理檢查記錄。

7、施工人員人身意外傷害險憑證復(fù)印件、各類施工資質(zhì)復(fù)印件及管理人員、施工人員上崗資格證書復(fù)印件。

8、其它與工程造價有關(guān)的資料（如有要求的施工人員工資發(fā)放表等相關(guān)資料）。

（二）建筑土建類工程

1、施工、技術(shù)管理資料：具體包括工程概況說明；工程總承包合同及分包合同；工程項目施工人員名單；各類施工資質(zhì)復(fù)印件及管理人員、施工人員上崗資格證書復(fù)印件；各類施工現(xiàn)場質(zhì)量管理檢查記錄；施工組織設(shè)計，施工方案審批表；技術(shù)交底記錄，開工報告及竣工驗(yàn)收報告及結(jié)算書等相關(guān)資料。

2、工程質(zhì)量控制資料：具體包括圖紙會審、設(shè)計變更記錄及最終竣工圖紙；工程定位測量、放線驗(yàn)收記錄；原材料出廠合格證書及進(jìn)場檢（試）驗(yàn)報告；施工試驗(yàn)報告及見證檢測報告；隱蔽工程驗(yàn)收記錄；施工紀(jì)錄等相關(guān)資料。

3、土建工程安全和功能檢驗(yàn)資料：具體內(nèi)容包括防水試驗(yàn)記錄；建筑物沉降觀測記錄；建筑物垂直度測量記錄等相關(guān)資料。

4、各單位（子單位）工程質(zhì)量竣工驗(yàn)收記錄：具體內(nèi)容包括地基基礎(chǔ)分部及主體結(jié)構(gòu)分部、裝飾分部、屋面工程等各分部工程質(zhì)量檢查驗(yàn)收記錄。

5、施工方提供的工程竣工圖紙及工程結(jié)算書。

6、其它與工程造價有關(guān)的資料。

三、竣工資料提交時間：

市政安裝類工程，在竣工后三十天內(nèi)提交竣工資料；建筑土建類工程，在竣工后四十天內(nèi)提交竣工資料；現(xiàn)狀竣工工程，按照建設(shè)方確認(rèn)的工程量確認(rèn)書，在竣工后三十天內(nèi)提交竣工資料。

四、審計流程：

工程審計分為公司內(nèi)部審計及第三方外部審計公司審計，工程需要內(nèi)審或者外審由建設(shè)方進(jìn)行確定。

（一）內(nèi)審部分：公司所有工程類項目，施工單位按照竣工資料提交時間要求提交資料，經(jīng)建設(shè)方工程管理部門初審資料完整性之后，由建設(shè)方審計部門接收資料進(jìn)行審計，現(xiàn)場核查部分包括審核現(xiàn)場工程量是否與工程實(shí)體相符，尤其是易于重復(fù)計算部分及隱蔽工程部分，必要時應(yīng)開挖勘查，直至核實(shí)為止。審計部門自資料接收之日起十五日內(nèi)完成審計工作，出具審計定案單，審計定案單完成之后由建設(shè)方與施工方雙方簽字認(rèn)可，經(jīng)建設(shè)方分管副總經(jīng)理及總經(jīng)理簽字確認(rèn)之后,作為結(jié)算依據(jù)提交建設(shè)部門及財務(wù)部門。

（二）外審部分：公司所有工程類項目，施工單位按照竣工資料提交時間要求提交資料，經(jīng)建設(shè)方工程管理部門初審后，由建設(shè)方審計部門接收資料進(jìn)行二次初審，確認(rèn)資料的完整性之后提交外部審計公司進(jìn)行審計。審計完成之后由審計方出具審計報告，經(jīng)審計方、建設(shè)方與施工方三方簽字蓋章認(rèn)可之后，提交建設(shè)方審計部門，由審計部門復(fù)核之后提交公司建設(shè)部門及財務(wù)部門，作為結(jié)算依據(jù)使用。

五、結(jié)算方式確定：

工程結(jié)算方式采用清單結(jié)算或者定額結(jié)算，具體結(jié)算方式以雙方合同約定為準(zhǔn)。

六、審計考核及管理措施：

審計制度的執(zhí)行和落實(shí)，是做好審計工作非常重要的環(huán)節(jié)。針對本制度中的要求，現(xiàn)制定以下審計考核及管理要求，審計結(jié)算中心將依據(jù)本考核管理措施，以月度為單位，為違反本制度的單位及個人出具處理意見，并提報至板塊企管部，由企管部統(tǒng)一進(jìn)行公示及考核。

相關(guān)審計考核及管理措施如下：

1、審計結(jié)算中心是能源板塊各公司及項目部的審計結(jié)算歸口部門，所有涉及施工、建設(shè)類的項目都需經(jīng)過審計結(jié)算中心的審計定案，方可進(jìn)行付款。嚴(yán)禁能源板塊各公司及項目部自行對建設(shè)工程進(jìn)行審計或未經(jīng)審計結(jié)算中心進(jìn)行外部審計，如發(fā)現(xiàn)以上違規(guī)情況，扣罰工程項目負(fù)責(zé)人當(dāng)月績效100分，留職查看3個月（留職查看期間只發(fā)放基本工資），并扣除年終獎金的50%；工程項目負(fù)責(zé)人分管工程項目當(dāng)年度兩次以上未經(jīng)審計結(jié)算中心審計的，扣罰當(dāng)年度年終獎金并降職。

2、內(nèi)部審計出現(xiàn)認(rèn)定事實(shí)錯誤或者重大遺漏等工作失誤，具體審計人員扣罰當(dāng)月績效考核分?jǐn)?shù)30分，審計部門負(fù)責(zé)人扣罰當(dāng)月績效考核分?jǐn)?shù)10分。

3、外部審計出現(xiàn)認(rèn)定事實(shí)錯誤或者重大遺漏等工作失誤，視具體情況扣罰外審公司審計費(fèi)用，公司審計部門負(fù)責(zé)人扣罰當(dāng)月績效考核分?jǐn)?shù)10分。

4、為保證竣工資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，對施工單位提交的單項工程竣工資料，審減率達(dá)到30%以上的，對施工單位予以扣罰，扣減該工程審定工程額的20%。

5、所有甲方供材，必須提供由建設(shè)方工程管理部門和材料管理部門出具的領(lǐng)料單和退料單，竣工資料提交審計部門后，建設(shè)方視為退庫工作已完成，審計過程中物料情況不允許更改；審計過程中如經(jīng)查實(shí)有剩余物料未做退庫處理，將對剩余物料按照市場價格的兩倍進(jìn)行扣罰，在審定工程款中予以扣除。

6、對于未按照規(guī)定期限上交竣工資料的施工單位，按照所超期限進(jìn)行扣罰，每日扣減審定工程額的百分之一，在審定工程款中予以扣除。各子公司及項目公司分管施工建設(shè)人員有義務(wù)督導(dǎo)施工單位按照時間節(jié)點(diǎn)提報竣工材料，對未按照規(guī)定期限上交竣工資料的項目，項目經(jīng)理及分管負(fù)責(zé)人，扣除當(dāng)月績效30分，并依據(jù)未交竣工材料的項目數(shù)量對年終獎金測評進(jìn)行考核（每一個未交竣工資料項目扣除年終獎金測評10分）。

7、審計部門在現(xiàn)場核查工作中，如發(fā)現(xiàn)有監(jiān)理人員及公司工程管理人員簽字確認(rèn)的虛假工程量及簽證部分，虛報價值在5000–2萬元區(qū)間內(nèi)，每處對工程監(jiān)理公司扣罰1000元，由審計部門通知工程管理部門，在監(jiān)理費(fèi)中扣除。同時對相關(guān)工程管理人員一并處罰，扣減當(dāng)月績效30分。單項工程虛報價值累計在2萬元以上者，視具體情況及情節(jié)嚴(yán)重程度對相關(guān)責(zé)任單位及責(zé)任人進(jìn)行處罰，情節(jié)極其嚴(yán)重者要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

8、貫徹質(zhì)量驗(yàn)收與審計結(jié)算相掛鉤的方針，審計部門接收資料時就認(rèn)同工程質(zhì)量完全合格，對于由公司工程管理部門認(rèn)定的質(zhì)量驗(yàn)收不合格的工程，應(yīng)堅決不予審計結(jié)算。對于質(zhì)量隱患處理不符合標(biāo)準(zhǔn)的工程，由公司工程管理部門確認(rèn)后，視情節(jié)嚴(yán)重程度，大比例扣除工程款，牽扯到監(jiān)理公司的部分，一并扣除監(jiān)理費(fèi)用。

9、公司暫將工程總額在一萬元以下的工程定義為零星工程，其工程總額在審定工程額的基礎(chǔ)上上調(diào)30%。

七、審計注意事項：

工程審計過程中，除核實(shí)工程量及物料使用情況外，還應(yīng)注意以下相關(guān)事項：

1、費(fèi)用定額與采用的預(yù)算定額是否相符。

2、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的取定與地區(qū)分類及工程類別是否相符。

3、取費(fèi)基數(shù)是否確。

4、簽證取費(fèi)中的內(nèi)容，是否放在定額直接費(fèi)中重復(fù)計算。

5、是否有不該收取的費(fèi)率照常收取。

6、其它費(fèi)用的計列是否有漏項。

7、結(jié)算中是否確地按照國家及地方有關(guān)調(diào)整文件收費(fèi)。

九、以上管理辦法，自頒布之日起開始實(shí)施，未盡事宜，在《工程結(jié)算審計補(bǔ)充管理辦法》中予以完善。