個體季度申報網(wǎng)上申報步驟（一般納稅人報稅的詳細(xì)流程）
今天小編要跟大家分享一般納稅人和小規(guī)模納稅人企業(yè)的報稅流程。在講解這個話題之前，我們先來弄清楚一下，這兩類納稅人的基本定義。
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額，超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
下面，小編就要來一一對這兩種人納稅人報稅流程進(jìn)行一個詳細(xì)的解說啦！
一般納稅人報稅流程
報稅流程全解
一般納稅人的增值稅申報
我們在申報一般納稅人增值稅時，需要搞清楚兩項(xiàng)內(nèi)容：開票數(shù)據(jù)和抵扣數(shù)據(jù)。開票數(shù)據(jù)就是我們常說的銷項(xiàng)稅額，而抵扣數(shù)據(jù)就是常說的進(jìn)項(xiàng)稅額了。
一、開票數(shù)據(jù)
（一）獲取數(shù)據(jù)
企業(yè)在經(jīng)營過程中，發(fā)生經(jīng)營往來就會存在開具發(fā)票的情況就，新辦企業(yè)稅務(wù)報道后，做了稅種核定和票種核定，申請了稅控后，就可以申請并開具發(fā)票。每個月月初則以開票系統(tǒng)上個月的開票數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)寫填寫納稅申報表。
第一步:每月月初，打開開票系統(tǒng)（以金稅盤舉例），在報稅處理-月度統(tǒng)計中查詢。
第二步：選擇期間，以2021年3月為準(zhǔn)，選擇3月開票信息。
第三步：查找開票匯總情況，打印出來作為銷項(xiàng)稅額匯總表附在會計憑證后并進(jìn)行備案：
“開票匯總情況”里的資料就是填寫增值稅申報表附表1銷項(xiàng)稅的主要來源。
（二）銷項(xiàng)核對
核對開票系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)和應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額的差異。
常見的差異有以下這些：
1.賬務(wù)錯誤
例如收入金額和稅額在錄入憑證時出現(xiàn)錯誤。
2.發(fā)票開錯
例如同一發(fā)票被重復(fù)開具了。這個時候申報表也需要先填寫重復(fù)這張發(fā)票，因?yàn)橐淮笆奖葘ι陥蠼痤~不得小于開票數(shù)據(jù)，申報表和賬務(wù)的差異臺賬備查，下期紅字沖銷重復(fù)發(fā)票。
3.發(fā)票誤作廢了
還可能出現(xiàn)手誤，不小心將當(dāng)月發(fā)票誤點(diǎn)作廢了。
4.開票未做收入
有時收到預(yù)收賬款的開票，實(shí)際尚未達(dá)到收入的確認(rèn)條件，也會形成差異，在財務(wù)賬上就沒有這項(xiàng)收入是合理的，但申報時需按照開票數(shù)額申報。
5.未開票收入
有些客戶不需要發(fā)票，但是在稅務(wù)上雖然未開具發(fā)票也形成了實(shí)質(zhì)的業(yè)務(wù)，所以即使未開票也要確認(rèn)收入，計提了銷項(xiàng)稅。
6.視同銷售
視同銷售在賬務(wù)處理上也不計入收入，但需要填寫到增值稅申報表中。
也就是說，雖然以上類型的差異都是合理的，但在填寫增值稅申報表時應(yīng)以稅控盤中導(dǎo)出的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。對于差異的金額，需要申報后再做賬務(wù)調(diào)整或發(fā)票的作廢紅沖。
二、抵扣數(shù)據(jù)
（一）獲取數(shù)據(jù)
我們?nèi)粘＝佑|最多的抵扣數(shù)據(jù)就是增值稅專用發(fā)票抵扣，也就是我們常說的進(jìn)項(xiàng)稅?？梢酝ㄟ^各地稅務(wù)局電子網(wǎng)站登錄，如圖：
第一步：登錄電子稅務(wù)局
第二步：選擇“發(fā)票綜合服務(wù)平臺”點(diǎn)擊進(jìn)入
第三步：選擇“抵扣勾選”，選擇本月需要認(rèn)證的發(fā)票并點(diǎn)擊“提交”
第四步：選擇“匯總統(tǒng)計”
第五步：選擇“申請統(tǒng)計”。
（二）進(jìn)項(xiàng)核對
核對抵扣明細(xì)和賬上應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額的差異。
常見的差異有以下這些：
1.賬務(wù)錯誤
已常認(rèn)證抵扣，但入賬的成本和進(jìn)項(xiàng)稅額錄入出現(xiàn)金額錯誤。
2.抵扣少了：漏認(rèn)證
財務(wù)賬上已記入進(jìn)項(xiàng)稅額，但增值稅發(fā)票抵扣系統(tǒng)中本月未對其進(jìn)行認(rèn)證。這里需要注意的是，勾選認(rèn)證的時間必須是本月勾選上月，不能是本月勾選本月。
舉個例子：2021年2月可以在增值稅認(rèn)證系統(tǒng)中勾選2021年1月及之前收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不能勾選2月的。
3.抵扣多了：不該抵扣的
若出現(xiàn)本期不該抵扣卻抵扣的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
小規(guī)模納稅人
報稅流程全解
第一步：
登錄選擇：首先打開電子稅務(wù)局，系統(tǒng)將自動彈出此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策相關(guān)內(nèi)容；
第二步：
點(diǎn)擊“我要辦稅”—“申報納稅”—“增值稅小規(guī)模納稅人申報”；
p1：如果是月銷售額不超過10萬元（按季申報30萬元）的小規(guī)模納稅人,選擇“免稅申報（小微企業(yè)）”模塊進(jìn)行簡易填寫；
p2:如果為月銷售額超過10萬元（按季申報超過30萬元）的小規(guī)模納稅人選擇“填表申報”—“立刻填表”；
第三步：
報表填報：首先在填表界面，將溫馨提醒是否抄報稅；
然后點(diǎn)擊“確定”，將提示此次普惠優(yōu)惠政策的簡介；
接著點(diǎn)擊“確定”，會彈出提醒本期是否發(fā)生不動產(chǎn)銷售額。如有發(fā)生，填寫減去不動產(chǎn)原值后的不含稅金額（若發(fā)生不動產(chǎn)銷售額11萬元，需根據(jù)提示“按照不動產(chǎn)扣除11萬元后的差額不含稅金額填寫”）；如未發(fā)生，點(diǎn)擊“繼續(xù)填寫”進(jìn)入報表填寫界面。
如實(shí)填寫本期發(fā)生銷售額，貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)及無形資產(chǎn)，計算合計金額；
最后系統(tǒng)根據(jù)填寫的數(shù)據(jù)，合計超過起征點(diǎn)的，會第2次提醒，本期是否發(fā)生不動產(chǎn)銷售，納稅人可以選擇“是”與“否”進(jìn)行下一步操作。如果選擇“是”，納稅人需要填寫本期發(fā)生不動產(chǎn)銷售額；
第四步：
報送申報：填寫完整，滿足校驗(yàn)規(guī)則后，點(diǎn)擊報表下方“保存”按鈕，并點(diǎn)擊“申報”按鈕，發(fā)起申報。報表狀態(tài)會變?yōu)椤吧陥蟪晒Α保?/p>
第五步：
稅款繳納：如本期有稅款需要繳納，點(diǎn)擊“繳稅”按鈕?？梢允褂萌絽f(xié)議網(wǎng)上扣款，或者打印銀行端交款憑證，到銀行扣款。