詳解內(nèi)容審核工作內(nèi)容（企業(yè)內(nèi)審流程條件步驟）
在構(gòu)造審計標準化流程方面應重點關(guān)注以下三個方面：
一是在審計準備階段，重視選取審計項目的科學性和合理性，強調(diào)審前調(diào)查的充分性和審計方案的可操作性。
二是在審計實施階段，注重構(gòu)建審計質(zhì)量標準體系，加強審計作業(yè)的規(guī)范化和方法創(chuàng)新，采取多層次、多環(huán)節(jié)的交叉復核。
三是在審計報告階段，突出重點性、時效性，在深入分析問題上多下功夫；重視審計成果利用，著重跟蹤、督促、落實審計發(fā)現(xiàn)的問題整改。
科學選取審計項目，充分開展審前調(diào)查
服務企業(yè)發(fā)展大局，立足風險和問題導向選取審計項目。抓好審計立項，綜合分析宏觀環(huán)境變化、國家重大方針政策影響、企業(yè)重點工作與風險因素、審計資源狀況機制，既要一如既往地加強對主業(yè)的審計，也要及時跟進轉(zhuǎn)型時期新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式的審計。通過科學的審計立項，對企業(yè)范圍內(nèi)的經(jīng)濟實體實現(xiàn)有計劃、有重點、有深度、有成效的審計全覆蓋。
規(guī)范開展審前調(diào)查，貼合企業(yè)經(jīng)營管理實際情況，通過設問、回答來收集信息。圍繞審計目標，確定審計重點，評估審計風險，制訂項目審計方案。例如，在某集團境外項目風險審計中，審前內(nèi)部審計部門訪談了國際部、工程管理中心、財務部等具有境外工作經(jīng)驗的專家，收集分析了后臺與境外經(jīng)營相關(guān)信息、境外管理資料，組織召開多輪專題會議研討審計方案，根據(jù)審計資源配置和審計目標，在方案中籌劃好人員分工、時間規(guī)劃、審計配合要求等，并動態(tài)保持方案的可行性與適用性。
建立審計質(zhì)量控制標準和體系
建立審計文書范本和質(zhì)量標準。根據(jù)審計實踐發(fā)展和防范審計風險需要，研究制定審計通知書、審計方案、審計承諾書、審計取證單、審計底稿、審計報告批閱單等標準審計業(yè)務文書模板，規(guī)范審計文書格式、內(nèi)容和編制要求。研究制定績效審計、管理審計、經(jīng)濟責任審計、投資審計等各種業(yè)務類型的審計報告模板，優(yōu)化審計報告架構(gòu)。
建立審計質(zhì)量全面控制體系。通過“審計質(zhì)量控制及評估機制”“質(zhì)量分析報告機制”“審計成效回頭看機制”“現(xiàn)場質(zhì)量輔導與觀摩機制”四大審計質(zhì)量保障機制，通過定期下發(fā)質(zhì)量評估報告、回頭看分析報告、缺陷復評結(jié)果、優(yōu)秀審計案例推薦等，全面強化審計質(zhì)量控制。定期組織審計質(zhì)量分析會和審計報告觀摩活動，通過介紹、點評、交流、答疑，使審計人員對審計標準化、規(guī)范化有直觀認識，有利于推動全員審計實踐水平的提升。
建立審計考核激勵機制。建立審計業(yè)務評比考評機制，研究制定審計工作考核指標體系，定期組織對全集團各單位審計工作全方位的考核；開展優(yōu)秀審計項目評比活動。積極推進審計一體化，加強對全集團審計工作的領(lǐng)導、幫扶和監(jiān)督，縮小各單位差距，形成集團審計工作“一盤棋”，切實推動集團整體審計質(zhì)量的提升。每年組織審計基礎(chǔ)業(yè)務現(xiàn)場考核，以新出臺的標準化流程為依據(jù)，從審計計劃編制、審計取證、審計報告、審計整改、統(tǒng)計報表等方面進行詳細的檢查，現(xiàn)場宣傳審計職能、講解審計制度和新的標準化流程要求。
建立會議和學習制度。定期組織召開審計工作現(xiàn)場會、審計工作視頻會和部門例會，適時召開現(xiàn)場經(jīng)驗交流會、觀摩會和研討會。通過組織業(yè)務培訓，學習審計法律法規(guī)和準則，組織外部對標調(diào)研，邀請專家講課等多種形式，不斷增強審計人員系統(tǒng)學習意識，提高快速學習能力。
規(guī)范和強化審計現(xiàn)場各環(huán)節(jié)控制
落實明確審計業(yè)務流程中的職責分工。制定審計職責分工清單，按公司領(lǐng)導、內(nèi)部審計部門和審計組三個層次，明確審計分管領(lǐng)導、內(nèi)部審計部門負責人、審計組長、審計組員在審計業(yè)務流程中的具體工作職責，實行審計組長現(xiàn)場審計負責制，三級復核審計底稿，審計報告流程分為主審起草、審計組初審、質(zhì)量監(jiān)督員復核、部門會議審議、部長審核、分管領(lǐng)導審批六級環(huán)節(jié)，解決了審計業(yè)務管理職責模糊、管理邊界不清晰等問題。
強化審計實施主要環(huán)節(jié)、工作時限和階段目標控制。劃分審計實施的主要環(huán)節(jié)，列明工作目標、工作內(nèi)容、責任人和時限要求，合理分配審計資源，以此指導審計人員在每個環(huán)節(jié)做什么、怎么做、在什么節(jié)點完成。通過審計任務分解及完成情況清單，將審計方案分解為具體審計事項、工作標準、進度安排，實施過程中跟蹤審計事項完成進度、結(jié)果、底稿和證據(jù)等，實現(xiàn)對審計階段目標的進展和質(zhì)量控制。
規(guī)范審計取證方式，保證審計證據(jù)的充分性和適當性。可考慮從以下方面提高取證質(zhì)量：
一是審計進點后，張貼審計公示，訪談有關(guān)人員，擴大收集問題和線索的渠道，避免審計盲區(qū)；
二是將審計取證工作底稿分為政策措施和決策落實、效益、違規(guī)違紀、內(nèi)部控制管理、風險防控等類型，有利于問題定性及分析，提高取證質(zhì)量；
三是創(chuàng)新取證方式，采用計算機輔助、共同研究、專家咨詢、外部調(diào)查等新的取證方法，提高取證效率和質(zhì)量；四是充分利用其他部門監(jiān)督成果，避免重復審計，節(jié)約審計資源。
加強交流溝通，實現(xiàn)多維度控制與監(jiān)督。審計過程中注重與上級溝通匯報，各審計組不僅每日要編寫審計日志，還要每三天采取召開視頻會議、進行遠程匯報等方式召開一次小組會議，避免與審計方案發(fā)生沖突。同時，至少每周向上級報送一次審計最新動態(tài)。
注重四類會議，通過召開審計進點會、審計組工作會、審計撤點會、審計報告審理會，對重要審計事項進行充分研究討論，避免出現(xiàn)因信息不對稱、內(nèi)部審計人員專業(yè)限制，導致內(nèi)部審計人員判斷偏差、審計結(jié)論不準確等現(xiàn)象，切實降低審計風險。
建立審計問題清單，跟蹤審計整改落實。根據(jù)審計工作底稿，編制審計發(fā)現(xiàn)問題清單，跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實；編制審計發(fā)現(xiàn)問題移交書，經(jīng)分管領(lǐng)導批示移交相關(guān)業(yè)務部門督促整改，層層落實整改責任；定期向公司領(lǐng)導匯報整改落實情況，與監(jiān)督部門建立協(xié)調(diào)機制，促進審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實，提高審計成果利用率，增強審計發(fā)現(xiàn)問題重視度等。