稅務(wù)查詢企業(yè)信息查詢系統(tǒng)(山東省稅務(wù)一般納稅人資格查詢)
本月增值稅申報遇到“該納稅人沒有一般納稅人資格,不允許申報!”,應(yīng)如何處理?
答:遇到此問題,請您與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系確認是否已符合“銷售額達標增值稅一般納稅人的小規(guī)模納稅人”標準。確認不符合一般納稅人條件的,在金三核心征管系統(tǒng)中做“按適用稅率申報的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)回”;如已達增值稅一般納稅人標準,請在金三核心征管系統(tǒng)中維護或通過電子稅務(wù)局“增值稅一般納稅人登記”模塊填寫增值稅一般納稅人認定申請信息,然后按照增值稅一般納稅人申報。
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增值稅申報4月份由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模,本年累計數(shù)未累計1至3月的已申報數(shù)據(jù),應(yīng)如何處理?
答:增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人申報表中適用稅率不一致,由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后,一般納稅人申報的累計是不轉(zhuǎn)到小規(guī)模類型的申報表中的。
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納稅人在電子稅務(wù)局辦理“丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明”,但是在填寫受票方信息時提示“未查詢到相關(guān)信息”,應(yīng)如何處理?
答:納稅人辦理此項業(yè)務(wù)時,如受票方為外省的納稅人,系統(tǒng)是查詢不到的,可手工錄入納稅人名稱。
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增值稅一般納稅人,申報信息寫征管系統(tǒng)失敗,增值稅申報提示:“申報信息寫征管系統(tǒng)失敗,失敗原因:您尚未進行抄報稅,請在納稅申報之前,先打開開票軟件,進入報稅處理功能完成上報匯總,完成后再進行增值稅申報(請先保存主表再確認申報)”。應(yīng)如何處理?
答:遇到此問題時,請從以下幾方面確認:
1、確認抄報稅、上報匯總是否成功;
2、當月申領(lǐng)稅控設(shè)備未票種信息核定的,在前臺防偽稅控系統(tǒng)中進行零盤補報(軟盤補報);
3、三證合一前的“老稅號”是否存在未注銷稅控設(shè)備;
4、稅控設(shè)備需注銷時,應(yīng)在注銷前進行上報匯總和抄報。
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我單位為視同獨立納稅人繳稅的二級分支機構(gòu),通過山東省電子稅務(wù)局申報企業(yè)所得稅時,《a200000中人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表》中“小型微利企業(yè)”標志自動在“否”上,為何不能享受所得稅小微減免政策?
答:山東省電子稅務(wù)局根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)要求對企業(yè)所得稅申報表中“小型微利企業(yè)”標志進行設(shè)置,請參照《2019年減稅降費政策答復匯編 (第一輯)》:
現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制,企業(yè)應(yīng)以法人為主體,計算并繳納企業(yè)所得稅。《中人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的,應(yīng)當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機構(gòu)不具有法人資格,其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機構(gòu),由企業(yè)總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅款,并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
因此,如您單位登記信息中“總分機構(gòu)類型”為分支機構(gòu)類型的,不可享受小微優(yōu)惠減免。
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我單位企業(yè)所得稅為查賬征收類,在電子稅務(wù)局進行企業(yè)所得稅申報,確認申報時提示“本表中的利潤總額應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額填報,請確定您填報的數(shù)據(jù)與財務(wù)報表中的相應(yīng)數(shù)據(jù)一致”,應(yīng)如何處理?
答:如您單位在《a200000中人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表》第3欄“利潤總額”中填寫的本年累計金額與財務(wù)報表利潤表中的本年累計金額不一致的,建議根據(jù)實際情況,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額填報,可修改后再進行申報。
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房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集,以往采集的稅源信息本期不需要再次申報,可以刪除掉稅源嗎?
答:已經(jīng)申報過的稅源信息在電子稅務(wù)局系統(tǒng)不允許刪除,只能選擇義務(wù)終止稅源信息。操作辦法為在稅源采集信息模塊,找到指定稅源編號對應(yīng)的稅源信息點擊義務(wù)終止。房產(chǎn)稅稅源信息義務(wù)終止時的“房屋轉(zhuǎn)出時間”選擇上個稅款所屬期的最后一天,城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息義務(wù)終止時的“土地轉(zhuǎn)出時間”同是選擇上個稅款所屬期的最后一天。以當前時間2019年10月為例,上個稅款所屬期的最后一天即是2019-8-31。
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殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表,填寫完“上年在職職工工資總額”、“上年在職職工人數(shù)”以及“年實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)”后,為何系統(tǒng)自動帶出減免稅額?
答:針對于注冊未滿3年,并且上年在職職工人數(shù)30人(含)以下的納稅人,申報殘疾人就業(yè)保障金繳費時系統(tǒng)已設(shè)置自動享受免征優(yōu)惠。
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房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅申報時提示往期未申報,我單位之前并沒有漏報過,這是為什么?
答:產(chǎn)生往期未申報的原因及解決辦法如下:
一是修改以前的稅源信息導致,解決辦法:針對這種產(chǎn)生往期的未申報,請到主管稅務(wù)機關(guān)處理;
二是新增的稅源信息,納稅有效期起小于當前稅款所屬期的日期,比如當前應(yīng)該是申報第三季度的稅源信息,即是2019-7-1到2019-9-30的應(yīng)申報信息,但新增稅源的有效期起小于2019-7-1的就會出現(xiàn)往期未申報信息,解決辦法:將新增的稅源信息作廢掉重新采集,納稅有效期起要選擇當前稅款所屬期起。
維護稅源信息時應(yīng)避免出現(xiàn)往期未申報,建議您義務(wù)終止該條稅源信息后重新按照新的數(shù)據(jù)維護一條信息;或選擇變更時間后按原數(shù)據(jù)進行保存,在變更后產(chǎn)生的一條新的應(yīng)稅中修改數(shù)據(jù)。