賬務(wù)處理的主要流程(賬務(wù)處理是什么意思)
1、賬務(wù)處理程序
賬務(wù)處理程序是指財(cái)務(wù)人員從審核原始憑證、編制記賬憑證開始,通過記賬、對(duì)賬、結(jié)賬等一系列會(huì)計(jì)處理,到編制出會(huì)計(jì)報(bào)表的過程。一般情況下,賬務(wù)處理基本程序?yàn)椋?/p>
(1)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證。對(duì)于轉(zhuǎn)賬投資有價(jià)證券業(yè)務(wù),還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價(jià)證券明細(xì)分類賬(如債權(quán)投資明細(xì)分類賬、股票投資明細(xì)分類賬等)。
(2)根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬等。
(3)在賬簿登記過程中,現(xiàn)金日記賬的余額與庫(kù)存現(xiàn)金需每天進(jìn)行核對(duì),與現(xiàn)金總分類賬需定期進(jìn)行核對(duì);銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對(duì)賬單要逐筆進(jìn)行核對(duì),至少1次/月。此外,銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬與庫(kù)存有價(jià)證券也需要定期進(jìn)行核對(duì)。
(4)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬、開戶銀行出具的銀行對(duì)賬單,定期或不定期編制出納報(bào)告,提供出納核算相關(guān)信息。
2、賬務(wù)處理注意事項(xiàng)
明確了賬務(wù)處理流程,企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理,還需掌握賬務(wù)處理相關(guān)注意事項(xiàng),以確保賬務(wù)處理相關(guān)工作專業(yè)、高效進(jìn)行。通常,這些所需注意事項(xiàng)主要包含:
(1)賬務(wù)處理過程中要注意對(duì)上個(gè)月份的賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。這樣一方面能夠方便對(duì)之前的賬務(wù)情況進(jìn)行了解,同時(shí)也便于在下一月度妥善處理上個(gè)月度賬務(wù)處理所遺留下來的問題。
(2)賬務(wù)處理要注意會(huì)計(jì)要素和對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)記賬方向。事實(shí)上,不同的會(huì)計(jì)要素對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)欄目和記賬方式不同,因而,在日常記賬時(shí),需要準(zhǔn)確確定相關(guān)賬務(wù)的會(huì)計(jì)要素和記賬方向,這樣才能夠更好地避免壞賬和錯(cuò)賬。
(3)結(jié)賬時(shí)要注意對(duì)相關(guān)賬務(wù)進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行檢查。這樣才能夠發(fā)現(xiàn)之前記賬的時(shí)候是否存在錯(cuò)賬,才能更加及時(shí)的處理賬務(wù)問題,所以結(jié)賬之前務(wù)必要認(rèn)真核對(duì)賬務(wù)。
(4)對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保存。企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理,無論是原始憑證還是會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)資料都是很重要的東西。因而,企業(yè)在使用完相關(guān)的會(huì)計(jì)資料之后需要對(duì)其進(jìn)行妥善保管,避免其丟失和損壞。
以上為賬務(wù)處理程序以及賬務(wù)處理注意事項(xiàng)簡(jiǎn)要說明。企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行具體了解和把握,有利于推動(dòng)企業(yè)賬務(wù)處理工作的規(guī)范化進(jìn)行。