資產(chǎn)負債表公式大全(流動資產(chǎn)包括哪些科目)

企業(yè)的流動性是什么?

企業(yè)的自由流動資金可以從廣義和狹義兩個方面理解:

廣義上講,企業(yè)自身的流動性是指企業(yè)的所有流動資產(chǎn),包括現(xiàn)金、存貨(物料、在制品、成品)、應(yīng)收賬款、證券、預(yù)付款等項目。

狹義上講,企業(yè)自身的流動性是指:流動性=流動資產(chǎn)-流動負債。根據(jù)這個定義,除了流動負債外,流動資產(chǎn)的資金來源應(yīng)該是長期的。

凈流動資金的多少反映了企業(yè)的現(xiàn)狀。凈流動性越大,流動資產(chǎn)凈額越多,短期償債能力越強,信用狀況越高,在資本市場籌集資金就越容易,成本也就越低。

流動性包括哪些科目?

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金或銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、存貨、預(yù)付費用等。短期投資是指在公司的現(xiàn)金或銀行存款超過其日常業(yè)務(wù)需要時,為獲得更好的收益而投資股票、債券或基金的可能性。這些投資的目的是分派和使用資金。投資的標的是一個活躍的市場,可立即出售,因此被歸類為流動資產(chǎn)。應(yīng)收賬款、票據(jù)和存貨是經(jīng)營過程中產(chǎn)生的資產(chǎn),現(xiàn)金通常轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率在一個經(jīng)營周期內(nèi)。

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