月末增值稅賬務(wù)處理（一般納稅人增值稅賬務(wù)處理）

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

每月月末和月初是會(huì)計(jì)最為忙碌、最為重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候，越容易出現(xiàn)差錯(cuò)，因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作。現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會(huì)計(jì)應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)。

(一)積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。

(二)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

(三)控制銷項(xiàng)開票稅額，調(diào)控進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做好稅款計(jì)算與繳納。

增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計(jì)算是用當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅計(jì)算較為簡(jiǎn)單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時(shí)考慮到當(dāng)月銷項(xiàng)開票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。 稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)還會(huì)略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個(gè)別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是常的。但是個(gè)別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時(shí)往往比較‘認(rèn)真‘，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣處理是沒必要的。

企業(yè)稅務(wù)申報(bào)常見問題整理

　1、企業(yè)可以開具的發(fā)票有哪些?

　　對(duì)于一般納稅人而言，可以自行開具增值稅發(fā)票、專用發(fā)票;對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，可以自行開具普通發(fā)票，專用發(fā)票是由稅務(wù)局代開的;對(duì)于個(gè)體工商戶而言，可以開具普通發(fā)票，專用發(fā)票一樣須由稅務(wù)局代開。

　2、如果增值稅專用發(fā)票聯(lián)丟失了，應(yīng)該怎么辦?

　　增值稅發(fā)票聯(lián)丟失的情況下，由于增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證僅需抵扣聯(lián)，那么納稅人可以把專用發(fā)票的抵扣聯(lián)作為記賬憑證，將抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳榧纯伞?/p>

　3、企業(yè)申報(bào)納稅流程是什么?

　　首先納稅人到稅務(wù)局登記報(bào)道，對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅種、稅目進(jìn)行核定，確認(rèn)企業(yè)征收稅款。其次，納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)購買稅盤、領(lǐng)購發(fā)票，根據(jù)相應(yīng)公司業(yè)務(wù)開具發(fā)票。最后通過自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅資料或者網(wǎng)上申報(bào)納稅的方式，取得完稅證明。