小微企業(yè)普惠性稅收減免政策正式發(fā)布！這次減稅力度大

有關小微企業(yè)普惠性稅收減免政策正式公布！這次減稅力度大的先講希望會對您有所輔助，詳細內講如下：

各省、自治區(qū)、直轄市、籌劃單列市財政廳（局），新疆生產制作兵團財政局，國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和籌劃單列市稅務局：

　　為貫徹推行黨中央、國務院決議籌劃部代，進一步支持小微企業(yè)生長，現就施行小微企業(yè)普惠性稅收減免目的有關事項告訴如下：

　　一、對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模交稅人，免征增值稅。

　　二、對小型微利企業(yè)年應交稅所得額不逾越100萬元的部門，減按25%計入應交稅所得額，按20%的稅率交納企業(yè)所得稅；對年應交稅所得額逾越100萬元但不逾越300萬元的部門，減按50%計入應交稅所得額，按20%的稅率交納企業(yè)所得稅。

　　上述小型微利企業(yè)是指從事國家非約束和阻止職業(yè)，且一起契合年度應交稅所得額不逾越300萬元、從業(yè)人數不逾越300人、財物總額不逾越5000萬元等三個條件的企業(yè)。

　　從業(yè)人數，包羅與企業(yè)樹立勞作聯(lián)系的員工人數和企業(yè)蒙受的勞務驅使用工人數。所稱從業(yè)人數和財物總額目的，應按企業(yè)整年的季度平均值確認。詳細核算公式如下：

　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

　　整年季度平均值＝整年各季度平均值之和÷4

　　年度中央開業(yè)或許住手運營流動的，以著實踐運營期作為一個交稅年度確認上述相關目的。

　　三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依據內陸區(qū)實踐狀態(tài)，以及宏觀調控需求確認，對增值稅小規(guī)模交稅人能夠在50%的稅額升沉內減征資金稅、都會珍愛制作稅、房產稅、州里土地使用稅、印花稅（不含證券生意印花稅）、犁地占用稅和教育費附加、當地教育附加。

　　四、增值稅小規(guī)模交稅人已依法享用資金稅、都會珍愛制作稅、房產稅、州里土地使用稅、印花稅、犁地占用稅、教育費附加、當地教育附加其他優(yōu)惠目的的，可疊加享用本告訴第三條規(guī)則的優(yōu)惠目的。

　　五、《財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)出資企業(yè)和天使出資小我私人有關稅收目的的告訴》（財稅〔2022〕55號）第二條第（一）項關于草創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數不逾越200人”調整為“從業(yè)人數不逾越300人”，“財物總額和年銷售收入均不逾越3000萬元”調整為“財物總額和年銷售收入均不逾越5000萬元”。

　　2019年1月1日至2022年12月31日時代發(fā)生的出資，出資滿2年且契合本告訴規(guī)則和財稅〔2022〕55號文件規(guī)則的其他條件的，能夠適用財稅〔2022〕55號文件規(guī)則的稅收目的。

　　2019年1月1日前2年內發(fā)生的出資，自2019年1月1日起出資滿2年且契合本告訴規(guī)則和財稅〔2022〕55號文件規(guī)則的其他條件的，能夠適用財稅〔2022〕55號文件規(guī)則的稅收目的。

　　六、本告訴推行限期為2019年1月1日至2022年12月31日?！敦斦?稅務總局關于延續(xù)小微企業(yè)增值稅目的的告訴》（財稅〔2017〕76號）、《財政部 稅務總局關于進一步擴展小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠目的規(guī)模的告訴》（財稅〔2022〕77號）一起廢止。

　　七、各級財稅部門要著實提高政治站位，深化貫徹推行黨中央、國務院減稅降費的決議籌劃部代，充實熟悉小微企業(yè)普惠性稅收減免的主要意義，著實肩負起抓推行的主體職責，將其作為一項重大義務，增強組織向導，全心謀劃部代，不折不扣推行到位。要加鼎力度、立異方式，強化張揚教訓，優(yōu)化交稅服務，增進辦稅便當，保證交稅人和繳費人實打實享用到減稅降費的目的盈利。要親近盯梢目的推行狀態(tài)，增強考察研究，對目的推行中各方反映的卓越問題和定見主張，要實時向財政部和稅務總局反映。

　　財政部 稅務總局

　　2019年1月17日

　　依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其施行法律、《財政部 稅務總局關于施行小微企業(yè)普惠性稅收減免目的的告訴》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《告訴》）等規(guī)則，現就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免目的有關問題布告如下：
　　一、自2019年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應交稅所得額不逾越100萬元的部門，減按25%計入應交稅所得額，按20%的稅率交納企業(yè)所得稅；對年應交稅所得額逾越100萬元但不逾越300萬元的部門，減按50%計入應交稅所得額，按20%的稅率交納企業(yè)所得稅。
　　小型微利企業(yè)不管按查賬征收方式或審定征收方式交納企業(yè)所得稅，均可享用上述優(yōu)惠目的。
　　二、本布告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非約束和阻止職業(yè)，且一起契合年度應交稅所得額不逾越300萬元、從業(yè)人數不逾越300人、財物總額不逾越5000萬元等三個條件的企業(yè)。
　　三、小型微利企業(yè)所得稅一致實行按季度預繳。
　　預繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的財物總額、從業(yè)人數、年度應交稅所得額目的，暫按昔時度到本期申報所屬期末的狀態(tài)舉行判別。其間，財物總額、從業(yè)人數目的對比《告訴》第二條中“整年季度平均值”的核算公式，核算到本期申報所屬期末的季度平均值；年度應交稅所得額目的暫按到本期申報所屬期末不逾越300萬元的規(guī)范判別。
　　四、原不契合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中央預繳企業(yè)所得稅時，按本布告第三條規(guī)則判別契合小型微利企業(yè)條件的，應遵照到本期申報所屬期末累計狀態(tài)核算享用小型微利企業(yè)所得稅減免目的。昔時度此前時代因不契合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款，可在往后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
　　按月度預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在昔時度4月、7月、10月預繳申報時，若是遵照本布告第三條規(guī)則判別契合小型微利企業(yè)條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，昔時度內不再改變。
　　五、小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，經由填寫交稅申報表相關內講，即可享用小型微利企業(yè)所得稅減免目的。
　　六、實行審定應納所得稅額征收的企業(yè)，依據小型微利企業(yè)所得稅減免目的規(guī)則需求調減定額的，由主管稅務機關遵照程序調整，并實時將調整狀態(tài)見告企業(yè)。
　　七、企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時已享用小型微利企業(yè)所得稅減免目的，匯算清繳企業(yè)所得稅時不契合《告訴》第二條規(guī)則的，應當遵照規(guī)則補繳企業(yè)所得稅稅款。
　　八、《國家稅務總局關于貫徹推行進一步擴展小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠目的規(guī)模有關征管問題的布告》（國家稅務總局布告2022年第40號）在2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳完畢后廢止。
　　特此布告。

國家稅務總局2019年1月18日

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