支付境外單位租金需要代扣代繳增值稅和所得稅嗎？（綜合）
公司要在美國(guó)租賃一個(gè)倉(cāng)庫(kù)，需要支付給美國(guó)公司租賃費(fèi)，該美國(guó)公司在中國(guó)沒(méi)有設(shè)置分支機(jī)構(gòu)，請(qǐng)問(wèn)此筆費(fèi)用需要代扣代繳所得稅和增值稅嗎？
答：美國(guó)公司向貴司提供在美國(guó)的倉(cāng)庫(kù)租賃服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)，貴司支付租金款項(xiàng)時(shí)不需要代扣代繳增值稅；境外公司取得貴司支付的租賃費(fèi)收入屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的收入，貴司需要代扣代繳企業(yè)所得稅。
__________
相關(guān)規(guī)定：
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十三條下列情形不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)：……（三）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)?！?/span>
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
第三條第（三）款規(guī)定：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第七條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第三條所稱(chēng)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：……
(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；
答：美國(guó)公司向貴司提供在美國(guó)的倉(cāng)庫(kù)租賃服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)，貴司支付租金款項(xiàng)時(shí)不需要代扣代繳增值稅；境外公司取得貴司支付的租賃費(fèi)收入屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的收入，貴司需要代扣代繳企業(yè)所得稅。
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相關(guān)規(guī)定：
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十三條下列情形不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)：……（三）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)?！?/span>
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
第三條第（三）款規(guī)定：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第七條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第三條所稱(chēng)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：……
(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；