銷售返利賬務、稅務規(guī)定
想問下我們是甲方和乙方簽訂合作協(xié)議，約定乙方提供了服務達到一定數(shù)量，我們就給乙方一定的現(xiàn)金獎勵，請問這種帳務和稅務怎么處理呢？
答：賬務處理：支付銷售返利方：銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，根據(jù)取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。
借：銷售費用
貸：銀行存款
收到銷售返利方：如果對方開具紅字發(fā)票時，應將進項稅金轉出。
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務成本
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
————
相關規(guī)定：
國稅發(fā)【2004】136號文：
對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。
二、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。
三、應沖減進項稅金的計算公式調整為：
當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率
答：賬務處理：支付銷售返利方：銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，根據(jù)取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。
借：銷售費用
貸：銀行存款
收到銷售返利方：如果對方開具紅字發(fā)票時，應將進項稅金轉出。
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務成本
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
————
相關規(guī)定：
國稅發(fā)【2004】136號文：
對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。
二、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。
三、應沖減進項稅金的計算公式調整為：
當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率