閑置資產(chǎn)是否計提折舊財稅處理
只要滿足固定資產(chǎn)的條件，就應(yīng)當(dāng)計提折舊。
根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 4 號——固定資產(chǎn)》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有的固定資產(chǎn)計提折舊。
《企業(yè)所得稅法》第十一條第(一)項的規(guī)定，在計算應(yīng)稅所得額時，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除?？梢?，閑置的固定資產(chǎn)計提的折舊不得稅前扣除。
綜上，對于閑置的固定資產(chǎn)，會計上照常計提折舊，在企業(yè)所得稅上，閑置資產(chǎn)計提的折舊不得稅前扣除，匯繳需做納稅調(diào)增處理。
相關(guān)規(guī)定：
《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 4 號——固定資產(chǎn)》
第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計價入賬的土地除外。折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂?/span>
《企業(yè)所得稅法》
第十一條，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除： (一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);
根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 4 號——固定資產(chǎn)》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有的固定資產(chǎn)計提折舊。
《企業(yè)所得稅法》第十一條第(一)項的規(guī)定，在計算應(yīng)稅所得額時，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除?？梢?，閑置的固定資產(chǎn)計提的折舊不得稅前扣除。
綜上，對于閑置的固定資產(chǎn)，會計上照常計提折舊，在企業(yè)所得稅上，閑置資產(chǎn)計提的折舊不得稅前扣除，匯繳需做納稅調(diào)增處理。
相關(guān)規(guī)定：
《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 4 號——固定資產(chǎn)》
第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計價入賬的土地除外。折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂?/span>
《企業(yè)所得稅法》
第十一條，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除： (一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);