出口未報(bào)關(guān)，是否視同內(nèi)銷？
我司是零售公司，故在香港，新加坡都設(shè)有門店，也設(shè)立了公司。我司采購(gòu)的一些道具耗材都產(chǎn)于內(nèi)地，然后分給香港和新加坡，但是沒(méi)有經(jīng)過(guò)海關(guān)，直接通過(guò)快遞方式運(yùn)給了這 2 家公司。對(duì)于這些耗材，我司都視作了內(nèi)銷，進(jìn)行了增值稅申報(bào)，并開具了發(fā)票給這些公司。請(qǐng)問(wèn)在這樣的操作中，我司會(huì)有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)？
答：根據(jù)國(guó)稅發(fā) 2006102 號(hào)的規(guī)定：出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物，視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額。因此，貴司沒(méi)有經(jīng)過(guò)海關(guān)而直接通過(guò)快遞方式將這些耗材運(yùn)給這 2家公司，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物，開具 16%稅率的普通發(fā)票并繳納銷項(xiàng)稅。從稅務(wù)的角度來(lái)看，貴司的操作并未違反稅法規(guī)定，不存在太大的風(fēng)險(xiǎn)。只是如果這些道具耗材需要向境外收匯的話，由于沒(méi)有報(bào)關(guān)，無(wú)法在外管局做核銷。
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