資產(chǎn)減值損失如何處理？
我公司2017年購(gòu)進(jìn)一臺(tái)40萬(wàn)的設(shè)備，因需要安裝調(diào)試因此進(jìn)的“在建工程”科目，2018年判斷該設(shè)備無(wú)法滿足生產(chǎn)需求，但公司也沒(méi)作出相關(guān)處理決議及手續(xù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)中，將這40萬(wàn)計(jì)入了“資產(chǎn)減值損失”，請(qǐng)問(wèn)，在2018年的匯算中，我是否要將這40萬(wàn)資產(chǎn)減值損失納稅調(diào)增？如果在2019年公司正式作出處理意見(jiàn)（比如做報(bào)廢處理），在2019年的會(huì)計(jì)憑證處理及匯算清繳中應(yīng)如何處理？
答：您好，需要在2018年的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)增。
2019年如果公司正式處理，在會(huì)計(jì)上，通過(guò)以前年度損益調(diào)整將該資產(chǎn)減值損失追溯至2018年度；企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)為2019年度的資產(chǎn)損失，在2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)作為損失進(jìn)行稅前扣除，所有材料留存?zhèn)洳椤?/span>
__________
相關(guān)規(guī)定：
《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）
第三十二條在建工程停建、報(bào)廢損失，為其工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值扣除殘值后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：
（一）工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值確定依據(jù)；
（二）工程項(xiàng)目停建原因說(shuō)明及相關(guān)材料；
（三）因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目，應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說(shuō)明等。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)）
一、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>
資產(chǎn)減值損失如何處理？的詳細(xì)內(nèi)容就介紹到這里（內(nèi)容來(lái)自網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)聯(lián)系刪除）。我們專業(yè)提供代辦注冊(cè)公司、工商注冊(cè)、公司變更注銷等服務(wù)；劉經(jīng)理18729020067(微信電話同)。
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2019年如果公司正式處理，在會(huì)計(jì)上，通過(guò)以前年度損益調(diào)整將該資產(chǎn)減值損失追溯至2018年度；企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)為2019年度的資產(chǎn)損失，在2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)作為損失進(jìn)行稅前扣除，所有材料留存?zhèn)洳椤?/span>
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相關(guān)規(guī)定：
《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）
第三十二條在建工程停建、報(bào)廢損失，為其工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值扣除殘值后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：
（一）工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值確定依據(jù)；
（二）工程項(xiàng)目停建原因說(shuō)明及相關(guān)材料；
（三）因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目，應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說(shuō)明等。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)）
一、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>
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