企業(yè)日常費用涉稅處理方法有哪些
企業(yè)常見費用通常涉及較多，而會計對于稅前扣除的關(guān)注度很高，如何正確理解并執(zhí)行好常見費用稅前扣除的相關(guān)規(guī)定，是企業(yè)處理好費用涉稅的方法之一。下面一一列舉企業(yè)常見涉稅處理方法。
企業(yè)日常費用涉稅處理方法匯總
一、公司舉辦年會發(fā)生的場地租賃費、餐費涉稅處理方法？
場地租賃費涉稅處理：
國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《進一步加強稅收征管若干具體措施》的通知（國稅發(fā)2009114號）：六、加強企業(yè)所得稅稅前扣除項目管理。重點對與同行業(yè)投入產(chǎn)出水平偏離較大又無正當(dāng)理由的成本項目，以及個人和家庭費用混同生產(chǎn)經(jīng)營費用扣除進行核查。利用個人所得稅和社會保險費征管、勞動用工合同等信息，分析工資支出扣除數(shù)額，確?？鄢椖康臏蚀_性。未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。按規(guī)定由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失，在企業(yè)自行計算扣除后，主管稅務(wù)機關(guān)要加強實地核查，進行追蹤管理，不符合規(guī)定條件的，及時補繳稅款。凡應(yīng)審批而未審批的不得稅前扣除。匯總納稅企業(yè)財產(chǎn)損失的稅前扣除，除企業(yè)捆綁資產(chǎn)發(fā)生的損失外，未經(jīng)分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)核準的，總機構(gòu)不得扣除。因此，企業(yè)發(fā)生的租金支出，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票作為入賬憑據(jù)。
餐費涉稅處理：
在公司的正常經(jīng)營中，餐費產(chǎn)生的原因各不相同，不少企業(yè)將餐費和業(yè)務(wù)招待費劃等號。事實上，業(yè)務(wù)招待費包括餐費，但餐費不一定都是業(yè)務(wù)招待費。
餐飲服務(wù)行業(yè)的銷售方可按商品編碼307040100000000000(餐飲服務(wù))開具發(fā)票，菜品中的清單無需通過稅控系統(tǒng)清單開具，消費者可憑小票和發(fā)票一并作為稅收憑證。
差旅費中的餐費無論是否取得增值稅專用發(fā)票，均不得抵扣進項稅額。相關(guān)依據(jù)：財稅〔2016〕36號文件：購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)產(chǎn)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
特別提醒：因餐費不能抵扣進項稅額，所以除差旅費以外的職工教育經(jīng)費、會議費、董事會會費及其他相關(guān)成本中的餐費，均需要單獨核算或單獨列示。
二、公司外派與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶機票等費用涉稅處理方法
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。稅法所稱與取得收入有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。”據(jù)此，在稅前扣除時，為客戶報銷的一些機票等費用屬于業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)，應(yīng)在稅法規(guī)定的比例內(nèi)在稅前扣除。即《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。”
三、公司業(yè)務(wù)人員出差時的餐費涉稅處理方法？
員工出差就餐，在標準內(nèi)的餐費，會計核算上列“差旅費”；
工會組織員工活動，活動期間發(fā)生的餐費，會計核算上列“工會經(jīng)費”；
四、差旅費涉稅處理方法？
員工出差就餐，在標準內(nèi)的餐費，會計核算上列“差旅費”；
五、會議費涉稅處理方法？
企業(yè)在酒店召開會議，會議期間就餐，會計核算上列“會議費”；
六、公司不設(shè)食堂，統(tǒng)一由某餐廳供餐解決職工的午餐問題，由公司統(tǒng)一結(jié)算，對于取得餐費發(fā)票涉稅處理方法？
結(jié)算時餐廳開具的餐費發(fā)票，對于取得餐費發(fā)票，應(yīng)該將就餐的職工姓名及天數(shù)和標準詳細列明，并列入應(yīng)付福利費，以免稅務(wù)稽查認定該項費用為招待性質(zhì)。
七、福利費涉稅處理方法？
福利費的列支和稅前扣除都有嚴格的規(guī)定，絕不可將超扣除標準的費用、其他科目不便列支的費用、沒有合法支付憑證的費用，或不符合稅法扣除規(guī)定的費用都往里面裝。
企業(yè)在財務(wù)管理和會計處理時，對按月按標準發(fā)放給職工的住房補貼、交通補貼或車改補貼、通訊補貼，給職工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，均應(yīng)納入職工、工資總額，不再納入職工福利費管理。
企業(yè)為職工支付的娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出，購買商業(yè)保險、證券、股權(quán)、收藏品等支出，個人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С?，購買住房、支付物業(yè)管理費等，以及應(yīng)由個人承擔(dān)的其他支出，均不得作為職工福利費開支，更不允許作為福利費在稅前扣除。
八、會議費涉稅處理方法
稅法對會議費證明材料應(yīng)包括：會議時間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標準、支付憑證等。所以，只要能證明是會議的支出，是可以列支的，否則，會歸入業(yè)務(wù)招待費。企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。即業(yè)務(wù)招待費列支應(yīng)滿足“實際發(fā)生”、“與取得收入有關(guān)”、“合理”三個標準。
九、勞動保護費涉稅處理方法
根據(jù)《勞動防護用品配備標準（試行）》和《關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知》相關(guān)規(guī)定，勞動保護支出的范圍包括：工作服、手套、洗衣粉等勞保用品，解毒劑等安全保護用品，清涼飲料等防暑降溫用品，以及按照原勞動部等部門規(guī)定的范圍對接觸有毒物質(zhì)、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)、高溫作業(yè)等5類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇。企業(yè)以上支出計入勞動保護費，可以稅前扣除。但要注意的是，勞動保護費的服裝限于工作服而非所有服裝。
勞動保護支出稅前扣除需要滿足以下條件：
1、是必須確因工作需要。若非出于工作需要，則該項支出不得扣除。
2、是為職工配備或提供，而不是給其他與其沒有任何勞動關(guān)系的人配備或提供。
3、是限于工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫品等。該公司在節(jié)假日前后列支的服裝費，除少數(shù)公司領(lǐng)導(dǎo)外，不能提供完整的領(lǐng)取手冊，既然非公司職工使用，則不能按照勞動保護費列支。
十、利息費用涉稅處理方法
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函2009312號）凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負擔(dān)，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。
十一、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費涉稅處理方法
《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅【2017】41號）規(guī)定，對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議（以下簡稱分攤協(xié)議）的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不計算在內(nèi)。
對于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，會計上直接計入期間費用并轉(zhuǎn)入本年利潤，稅務(wù)上則對廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費規(guī)定了稅前扣除標準，超過部分向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；特定行業(yè)還不允許扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。因此，企業(yè)實際發(fā)生額超過當(dāng)年按照稅法規(guī)定可以扣除的部分，應(yīng)做納稅調(diào)增處理，并形成遞延所得稅資產(chǎn)；在以后實際扣除超支部分時，納稅調(diào)減，再將遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。
十二、公益性捐贈支出涉稅處理方法
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
十三、高速公路通行費和ETC充值涉稅處理方法？
開具高速公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，能夠最大限度方便納稅人獲取發(fā)票和實現(xiàn)稅款抵扣，是有利于物流業(yè)進一步降本增效，持續(xù)為企業(yè)減負的切實舉措，將進一步提升高速公路運營服務(wù)水平，保障收費公路快捷高效通行。
納稅人支付的一級、二級公路通行費，如果暫時未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得發(fā)票上注明的收費金額按照相應(yīng)的公式計算抵扣進項稅額。納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額計算抵扣進項稅額。
ETC卡或用戶卡的客戶，可到發(fā)票服務(wù)平臺（www.txffp.com）或“票根”APP進行賬戶注冊，綁定ETC卡或用戶卡，完成身份認證。當(dāng)需要開具電子發(fā)票時，登錄發(fā)票服務(wù)平臺，選取需要開具發(fā)票的充值或消費交易記錄，即可申請生成通行費增值稅電子發(fā)票。
2018年1月1日以后使用ETC卡或用戶卡繳納的通行費，以及ETC卡充值費可以開具通行費電子發(fā)票，不再開具紙質(zhì)票據(jù)。
十四、視同銷售費用涉稅處理方法
根據(jù)財政部和國家稅務(wù)總局2005年11月28日，財稅（2005）165號文件：
(一)納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天。
(二)對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。
這一規(guī)定與會計處理產(chǎn)生了差異，其意在維護國家稅權(quán)、也防止納稅人通過所謂代銷形式無限期遞延納稅義務(wù)的產(chǎn)生。所以將貨物交付他人代銷也要視同銷售的原因和理由在此。
視同銷售行為是從會計和稅法兩個角度來說的，會計上認為這些行為由于大多數(shù)不符合常規(guī)會計上的收入確認標準。
而從稅法上看，它們與銷售行為類似，所以需要繳納增值稅,并對其所獲相關(guān)收益進行計量并對其所得繳納所得稅。
十五、罰款滯納金涉稅處理方法
上市公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，進行所得稅及其他稅費的核算。對于上市公司按照稅法規(guī)定需補繳以前年度稅款的，如果屬于前期差錯，應(yīng)按照《企業(yè)會計準則第28號———會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定處理，調(diào)整以前年度會計報表相關(guān)項目；否則，應(yīng)計入補繳稅款當(dāng)期的損益。因補繳稅款應(yīng)支付的罰金和滯納金，應(yīng)計入當(dāng)期損益。對于主要股東或?qū)嶋H控制人無償代上市公司繳納或承擔(dān)的稅款，上市公司取得股東代繳或承擔(dān)的稅款、罰金、滯納金等應(yīng)計入所有者權(quán)益。
十六、不征稅收入形成的費用涉稅處理方法
一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第二十八條規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。
二、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）第三條規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
三、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）第一條規(guī)定，企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除：
（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；
?。ǘ┴斦块T或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
?。ㄈ┢髽I(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
第二條規(guī)定，根據(jù)實施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
十七、企業(yè)間支付的管理費用涉稅處理方法
《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十條規(guī)定。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用。能夠提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分攤的，準予扣除?？梢?，這條是基于企業(yè)所得稅稅前扣除中收入與支出配比原則的基本要求來規(guī)定的。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所要取得某種收入，往往需要其在中國境外的總機構(gòu)提供某種管理或者其他生產(chǎn)經(jīng)營方面上的支撐服務(wù)，有些費用支出可能是通過總機構(gòu)或者由總機構(gòu)所負擔(dān)的，雖然企業(yè)所得稅法實行的是法人稅制，但是根據(jù)企業(yè)所得稅法第三條的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)在中國只負有限的納稅義務(wù)，就其在中國境內(nèi)所設(shè)立的機構(gòu)、場所獲取的來源于中國境內(nèi)的所得和來源于境外但與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得納稅，若不允許非居民企業(yè)在中國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所分攤其在中國境外總機構(gòu)所發(fā)生的有關(guān)費用，可能會出現(xiàn)這些機構(gòu)、場所的特定生產(chǎn)經(jīng)營活動的費用支出無法得以體現(xiàn)，是不符合收入與支出的配比原則的。
十八、關(guān)聯(lián)企業(yè)間的借款費用涉稅處理方法
a.借款費用（利息支出）的基本規(guī)定
b.關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息稅前扣除的借款數(shù)量限制
c.企業(yè)向非金融企業(yè)及個人借款發(fā)生的利息支出，利率如何掌握？
d.關(guān)于如何提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”問題
e.出資未到位的利息的稅前扣除問題（認繳制下存在的實際問題）
f.支付利息應(yīng)取得發(fā)票的問題
g.關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來發(fā)生借款
h.壞賬損失如何扣除？
i.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的相關(guān)涉稅處理 企業(yè)日常費用涉稅處理方法有哪些的詳細內(nèi)容就介紹到這里（內(nèi)容來自網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)聯(lián)系刪除）。我們專業(yè)提供代辦注冊公司、工商注冊、公司變更注銷等服務(wù)；劉經(jīng)理18729020067(微信電話同)。
企業(yè)日常費用涉稅處理方法匯總
一、公司舉辦年會發(fā)生的場地租賃費、餐費涉稅處理方法？
場地租賃費涉稅處理：
國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《進一步加強稅收征管若干具體措施》的通知（國稅發(fā)2009114號）：六、加強企業(yè)所得稅稅前扣除項目管理。重點對與同行業(yè)投入產(chǎn)出水平偏離較大又無正當(dāng)理由的成本項目，以及個人和家庭費用混同生產(chǎn)經(jīng)營費用扣除進行核查。利用個人所得稅和社會保險費征管、勞動用工合同等信息，分析工資支出扣除數(shù)額，確?？鄢椖康臏蚀_性。未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。按規(guī)定由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失，在企業(yè)自行計算扣除后，主管稅務(wù)機關(guān)要加強實地核查，進行追蹤管理，不符合規(guī)定條件的，及時補繳稅款。凡應(yīng)審批而未審批的不得稅前扣除。匯總納稅企業(yè)財產(chǎn)損失的稅前扣除，除企業(yè)捆綁資產(chǎn)發(fā)生的損失外，未經(jīng)分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)核準的，總機構(gòu)不得扣除。因此，企業(yè)發(fā)生的租金支出，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票作為入賬憑據(jù)。
餐費涉稅處理：
在公司的正常經(jīng)營中，餐費產(chǎn)生的原因各不相同，不少企業(yè)將餐費和業(yè)務(wù)招待費劃等號。事實上，業(yè)務(wù)招待費包括餐費，但餐費不一定都是業(yè)務(wù)招待費。
餐飲服務(wù)行業(yè)的銷售方可按商品編碼307040100000000000(餐飲服務(wù))開具發(fā)票，菜品中的清單無需通過稅控系統(tǒng)清單開具，消費者可憑小票和發(fā)票一并作為稅收憑證。
差旅費中的餐費無論是否取得增值稅專用發(fā)票，均不得抵扣進項稅額。相關(guān)依據(jù)：財稅〔2016〕36號文件：購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)產(chǎn)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
特別提醒：因餐費不能抵扣進項稅額，所以除差旅費以外的職工教育經(jīng)費、會議費、董事會會費及其他相關(guān)成本中的餐費，均需要單獨核算或單獨列示。
二、公司外派與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶機票等費用涉稅處理方法
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。稅法所稱與取得收入有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。”據(jù)此，在稅前扣除時，為客戶報銷的一些機票等費用屬于業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)，應(yīng)在稅法規(guī)定的比例內(nèi)在稅前扣除。即《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。”
三、公司業(yè)務(wù)人員出差時的餐費涉稅處理方法？
員工出差就餐，在標準內(nèi)的餐費，會計核算上列“差旅費”；
工會組織員工活動，活動期間發(fā)生的餐費，會計核算上列“工會經(jīng)費”；
四、差旅費涉稅處理方法？
員工出差就餐，在標準內(nèi)的餐費，會計核算上列“差旅費”；
五、會議費涉稅處理方法？
企業(yè)在酒店召開會議，會議期間就餐，會計核算上列“會議費”；
六、公司不設(shè)食堂，統(tǒng)一由某餐廳供餐解決職工的午餐問題，由公司統(tǒng)一結(jié)算，對于取得餐費發(fā)票涉稅處理方法？
結(jié)算時餐廳開具的餐費發(fā)票，對于取得餐費發(fā)票，應(yīng)該將就餐的職工姓名及天數(shù)和標準詳細列明，并列入應(yīng)付福利費，以免稅務(wù)稽查認定該項費用為招待性質(zhì)。
七、福利費涉稅處理方法？
福利費的列支和稅前扣除都有嚴格的規(guī)定，絕不可將超扣除標準的費用、其他科目不便列支的費用、沒有合法支付憑證的費用，或不符合稅法扣除規(guī)定的費用都往里面裝。
企業(yè)在財務(wù)管理和會計處理時，對按月按標準發(fā)放給職工的住房補貼、交通補貼或車改補貼、通訊補貼，給職工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，均應(yīng)納入職工、工資總額，不再納入職工福利費管理。
企業(yè)為職工支付的娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出，購買商業(yè)保險、證券、股權(quán)、收藏品等支出，個人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С?，購買住房、支付物業(yè)管理費等，以及應(yīng)由個人承擔(dān)的其他支出，均不得作為職工福利費開支，更不允許作為福利費在稅前扣除。
八、會議費涉稅處理方法
稅法對會議費證明材料應(yīng)包括：會議時間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標準、支付憑證等。所以，只要能證明是會議的支出，是可以列支的，否則，會歸入業(yè)務(wù)招待費。企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。即業(yè)務(wù)招待費列支應(yīng)滿足“實際發(fā)生”、“與取得收入有關(guān)”、“合理”三個標準。
九、勞動保護費涉稅處理方法
根據(jù)《勞動防護用品配備標準（試行）》和《關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知》相關(guān)規(guī)定，勞動保護支出的范圍包括：工作服、手套、洗衣粉等勞保用品，解毒劑等安全保護用品，清涼飲料等防暑降溫用品，以及按照原勞動部等部門規(guī)定的范圍對接觸有毒物質(zhì)、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)、高溫作業(yè)等5類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇。企業(yè)以上支出計入勞動保護費，可以稅前扣除。但要注意的是，勞動保護費的服裝限于工作服而非所有服裝。
勞動保護支出稅前扣除需要滿足以下條件：
1、是必須確因工作需要。若非出于工作需要，則該項支出不得扣除。
2、是為職工配備或提供，而不是給其他與其沒有任何勞動關(guān)系的人配備或提供。
3、是限于工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫品等。該公司在節(jié)假日前后列支的服裝費，除少數(shù)公司領(lǐng)導(dǎo)外，不能提供完整的領(lǐng)取手冊，既然非公司職工使用，則不能按照勞動保護費列支。
十、利息費用涉稅處理方法
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函2009312號）凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負擔(dān)，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。
十一、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費涉稅處理方法
《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅【2017】41號）規(guī)定，對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議（以下簡稱分攤協(xié)議）的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不計算在內(nèi)。
對于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，會計上直接計入期間費用并轉(zhuǎn)入本年利潤，稅務(wù)上則對廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費規(guī)定了稅前扣除標準，超過部分向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；特定行業(yè)還不允許扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。因此，企業(yè)實際發(fā)生額超過當(dāng)年按照稅法規(guī)定可以扣除的部分，應(yīng)做納稅調(diào)增處理，并形成遞延所得稅資產(chǎn)；在以后實際扣除超支部分時，納稅調(diào)減，再將遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。
十二、公益性捐贈支出涉稅處理方法
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
十三、高速公路通行費和ETC充值涉稅處理方法？
開具高速公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，能夠最大限度方便納稅人獲取發(fā)票和實現(xiàn)稅款抵扣，是有利于物流業(yè)進一步降本增效，持續(xù)為企業(yè)減負的切實舉措，將進一步提升高速公路運營服務(wù)水平，保障收費公路快捷高效通行。
納稅人支付的一級、二級公路通行費，如果暫時未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得發(fā)票上注明的收費金額按照相應(yīng)的公式計算抵扣進項稅額。納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額計算抵扣進項稅額。
ETC卡或用戶卡的客戶，可到發(fā)票服務(wù)平臺（www.txffp.com）或“票根”APP進行賬戶注冊，綁定ETC卡或用戶卡，完成身份認證。當(dāng)需要開具電子發(fā)票時，登錄發(fā)票服務(wù)平臺，選取需要開具發(fā)票的充值或消費交易記錄，即可申請生成通行費增值稅電子發(fā)票。
2018年1月1日以后使用ETC卡或用戶卡繳納的通行費，以及ETC卡充值費可以開具通行費電子發(fā)票，不再開具紙質(zhì)票據(jù)。
十四、視同銷售費用涉稅處理方法
根據(jù)財政部和國家稅務(wù)總局2005年11月28日，財稅（2005）165號文件：
(一)納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天。
(二)對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。
這一規(guī)定與會計處理產(chǎn)生了差異，其意在維護國家稅權(quán)、也防止納稅人通過所謂代銷形式無限期遞延納稅義務(wù)的產(chǎn)生。所以將貨物交付他人代銷也要視同銷售的原因和理由在此。
視同銷售行為是從會計和稅法兩個角度來說的，會計上認為這些行為由于大多數(shù)不符合常規(guī)會計上的收入確認標準。
而從稅法上看，它們與銷售行為類似，所以需要繳納增值稅,并對其所獲相關(guān)收益進行計量并對其所得繳納所得稅。
十五、罰款滯納金涉稅處理方法
上市公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，進行所得稅及其他稅費的核算。對于上市公司按照稅法規(guī)定需補繳以前年度稅款的，如果屬于前期差錯，應(yīng)按照《企業(yè)會計準則第28號———會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定處理，調(diào)整以前年度會計報表相關(guān)項目；否則，應(yīng)計入補繳稅款當(dāng)期的損益。因補繳稅款應(yīng)支付的罰金和滯納金，應(yīng)計入當(dāng)期損益。對于主要股東或?qū)嶋H控制人無償代上市公司繳納或承擔(dān)的稅款，上市公司取得股東代繳或承擔(dān)的稅款、罰金、滯納金等應(yīng)計入所有者權(quán)益。
十六、不征稅收入形成的費用涉稅處理方法
一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第二十八條規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。
二、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）第三條規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
三、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）第一條規(guī)定，企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除：
（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；
?。ǘ┴斦块T或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
?。ㄈ┢髽I(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
第二條規(guī)定，根據(jù)實施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
十七、企業(yè)間支付的管理費用涉稅處理方法
《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十條規(guī)定。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用。能夠提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分攤的，準予扣除?？梢?，這條是基于企業(yè)所得稅稅前扣除中收入與支出配比原則的基本要求來規(guī)定的。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所要取得某種收入，往往需要其在中國境外的總機構(gòu)提供某種管理或者其他生產(chǎn)經(jīng)營方面上的支撐服務(wù)，有些費用支出可能是通過總機構(gòu)或者由總機構(gòu)所負擔(dān)的，雖然企業(yè)所得稅法實行的是法人稅制，但是根據(jù)企業(yè)所得稅法第三條的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)在中國只負有限的納稅義務(wù)，就其在中國境內(nèi)所設(shè)立的機構(gòu)、場所獲取的來源于中國境內(nèi)的所得和來源于境外但與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得納稅，若不允許非居民企業(yè)在中國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所分攤其在中國境外總機構(gòu)所發(fā)生的有關(guān)費用，可能會出現(xiàn)這些機構(gòu)、場所的特定生產(chǎn)經(jīng)營活動的費用支出無法得以體現(xiàn)，是不符合收入與支出的配比原則的。
十八、關(guān)聯(lián)企業(yè)間的借款費用涉稅處理方法
a.借款費用（利息支出）的基本規(guī)定
b.關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息稅前扣除的借款數(shù)量限制
c.企業(yè)向非金融企業(yè)及個人借款發(fā)生的利息支出，利率如何掌握？
d.關(guān)于如何提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”問題
e.出資未到位的利息的稅前扣除問題（認繳制下存在的實際問題）
f.支付利息應(yīng)取得發(fā)票的問題
g.關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來發(fā)生借款
h.壞賬損失如何扣除？
i.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的相關(guān)涉稅處理 企業(yè)日常費用涉稅處理方法有哪些的詳細內(nèi)容就介紹到這里（內(nèi)容來自網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)聯(lián)系刪除）。我們專業(yè)提供代辦注冊公司、工商注冊、公司變更注銷等服務(wù)；劉經(jīng)理18729020067(微信電話同)。