出口退稅如何做會計處理?(出口退稅款會計處理)

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出口退稅如何做會計處理?

當前,對于市場中絕大多數外貿企業(yè)來說,其在經營期間多涉及到出口退稅業(yè)務辦理。那么,外貿企業(yè)進行出口退稅,如何做會計處理呢?接下來,本文將帶廣大需辦理出口退稅的企業(yè)對此進行相關了解!

通常情況下,根據出口退稅辦理所涉及的業(yè)務流程及相關政策要求,財會人員需掌握的會計處理要點如下:

(1)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:

借:應收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)

(2)根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理:

借:主營業(yè)務成本(或其他業(yè)務成本等)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)月末根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理:

借:其他應收款-出口退稅

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理:

借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

(5)收到退稅款時的會計處理

借:銀行存款

貸:其他應收款--出口退稅

以上是“出口退稅如何做會計處理”這一問題的相關介紹。可以說,外貿企業(yè)若想使出口退稅工作有序進行,務必要對上述會計處理要點作具體了解、把握!

附:出口退稅業(yè)務辦理所需附送材料

這些材料主要包括:

1、報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù),以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。

2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財會部門憑此記賬做出口產品銷售收入的依據。

3、進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量,是否是生產企業(yè)的銷售價格,以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4、結匯水單或收匯通知書。

5、屬于生產企業(yè)直接出口或委托出口自制產品,凡以到岸價CIF結算的,還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6、有進料加工復出口產品業(yè)務的企業(yè),還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等。

7、產品征稅證明。

8、出口收匯已核銷證明。

9、與出口退稅有關的其他材料。


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