稅務(wù)總局華明鎮(zhèn) | 所得稅這一數(shù)據(jù)信息如何來(lái)的？你一定要弄清楚！
近日，有經(jīng)營(yíng)者資詢：“，所得稅表格里邊有一個(gè)‘填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本’，我還記得之前這一數(shù)據(jù)信息是自身填好，如今沒(méi)辦法填了，電腦上里邊全自動(dòng)蹦出來(lái)了，到底是怎么計(jì)算出去?為什么會(huì)是負(fù)值呢?系統(tǒng)軟件不容易錯(cuò)誤吧?”
為了更好地幫諸位經(jīng)營(yíng)者完全搞清楚有關(guān)“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”數(shù)據(jù)信息的難題，找來(lái)了業(yè)務(wù)流程權(quán)威專家以三個(gè)難題搞清楚告訴你所得稅表格“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”這次事情!
第一個(gè)難題：“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”數(shù)據(jù)信息是怎么來(lái)的？
數(shù)據(jù)信息座標(biāo)
“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”是SD003住戶所得稅月（季）度預(yù)繳稅款稅務(wù)申報(bào)（可用查賬征收）中第八行的數(shù)據(jù)信息，分“當(dāng)期額度”和“總計(jì)額度”2列（如下圖所顯示）。
填好轉(zhuǎn)變
這一數(shù)據(jù)信息原先在eTax@SH2.0中是自主填好的。金稅三期中，第八行“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”不可以自主填好，由系統(tǒng)軟件全自動(dòng)測(cè)算。
計(jì)算方法
1.假定：總計(jì)列第4行 5行-6行-7行的數(shù)值為“A”；
即“資產(chǎn)總額（總計(jì)額度）” “特殊業(yè)務(wù)流程測(cè)算的應(yīng)繳稅收入額（總計(jì)額度）”-“不征稅收入和比例稅率免減應(yīng)繳稅收入額（總計(jì)額度）”-“固資加速折舊（扣減）調(diào)節(jié)額（總計(jì)額度）”的數(shù)值為A。
2.假定：上一本年度年度匯算清繳A106000表最后一個(gè)數(shù)據(jù)為“B”（如下圖所顯示）；
3.假定：上一季報(bào)中的第八行“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”總計(jì)列的數(shù)據(jù)信息為C（如下圖所顯示）；
那麼“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”總計(jì)額度計(jì)算方法為：
若A>0，則“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”總計(jì)額度=A或B，取二者較小值；
若A<=0，則“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”總計(jì)額度=0；
“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”當(dāng)期額度計(jì)算方法為：
“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”當(dāng)期額度=“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”總計(jì)額度-C。
第二個(gè)難題：“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”為什么會(huì)是負(fù)值？
圖例
“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”當(dāng)期額度發(fā)生負(fù)值（如下圖所顯示）。
緣故
4月份申請(qǐng)第一季度所得稅時(shí)，絕大部分公司都還沒(méi)進(jìn)行上一本年度的年度匯算清繳工作中，因此系統(tǒng)軟件載入的“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”仍是上去年的數(shù)據(jù)信息，大多數(shù)為正數(shù)。
而到7月份申請(qǐng)第二季度所得稅的情況下，上本年度年度匯算清繳早已進(jìn)行，“可彌補(bǔ)虧損”（即B數(shù)據(jù)信息）的賬表數(shù)據(jù)信息升級(jí)了，系統(tǒng)軟件依據(jù)最新數(shù)據(jù)立即調(diào)節(jié)您的填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本的額度，此刻就會(huì)有發(fā)生負(fù)值的概率。
第三個(gè)難題：“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”數(shù)據(jù)信息不正確該怎么辦？
怎么查
假如對(duì)這一數(shù)據(jù)信息也有疑惑，能致稅務(wù)大廳前臺(tái)接待查看彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬。
如何更改
由于牽涉到上一本年度年度匯算清繳的申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息、上一季度所得稅的申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息，只有去稅務(wù)大廳前臺(tái)接待做更改申請(qǐng)。
見(jiàn)到這兒，老總們是不是感覺(jué)這一測(cè)算有點(diǎn)兒繁雜……必須 看一下之前的表格，調(diào)好多個(gè)數(shù)據(jù)信息出去漸漸地算算看才可以了解。
大家的專家建議啦，大伙兒不必?fù)?dān)心，公司所得稅季報(bào)自身便是預(yù)繳稅款，最后是依照年度匯算清繳來(lái)計(jì)算所得稅額的。如今數(shù)據(jù)信息有出入得話，年度匯算清繳時(shí)是能夠調(diào)節(jié)的。