2018年度匯算清繳應怎樣實際操作？有什么常見問題？
一年一度的年度匯算清繳已經繁忙進行中，許多公司都是在盡早提前準備有關原材料，而求順利根據(jù)年度的年度匯算清繳工作中。但是，也是有一些中小型企業(yè)及初創(chuàng)公司仍然“恍恍惚惚”，年度匯算清繳到底是啥？公司應當怎樣搞好年度匯算清繳工作中呢？下面，文中將對年度匯算清繳的一些常見問題開展整理。
最先，文中先向“年度匯算清繳”的定義開展確立。說白了年度匯算清繳，就是指經營者在繳稅本年度終結后要求階段內，按照會計法律制度、政策法規(guī)、規(guī)章制度以及他相關所得稅的要求，自主測算全年度應繳稅收入額和應繳企業(yè)所得稅額，依據(jù)月度或一季度預繳稅款的企業(yè)所得稅金額，明確該本年度需補或是退返稅款，并填好本年度所得稅所得稅申報表，向負責人稅務局申請辦理本年度所得稅稅務申報、給予稅務局規(guī)定給予的相關材料、付清全年度所得稅稅金的個人行為。
那麼，什么叫全年度應繳稅收入額和應繳企業(yè)所得稅額呢？應繳稅收入額就是指依照稅收法律要求明確經營者在一定期內所得到的全部應稅收入扣減在該繳稅期內依規(guī)容許扣減的各種各樣開支后的賬戶余額，是測算所得稅稅款的計稅基礎。《企業(yè)所得稅法》要求的應繳稅收入額就是指公司每一繳稅本年度的收入總額，扣減不征稅收入、不征稅收入、各類扣減及容許填補的其他應付款虧本后的賬戶余額。應繳企業(yè)所得稅額就是指公司的應繳稅收入額乘于稅率，扣減按照此方法有關稅收優(yōu)惠政策的要求免減和稅收抵免的稅款后的賬戶余額，即是公司的應繳企業(yè)所得稅額。那麼，公司在開展年度匯算清繳時，應如何計算公司應繳企業(yè)所得稅額呢？
依照在我國現(xiàn)行標準征繳方法，在我國推行按年計稅、分期付款預繳稅款、年尾年度匯算清繳、多退少補的方法。在分期付款預繳稅款環(huán)節(jié)，經營者預繳稅款企業(yè)所得稅時，理應按納稅期限內要繳稅收入額的具體數(shù)預繳稅款；按具體數(shù)預繳稅款有艱難的，可按上一本年度應繳稅收入額的1/12或1/4預繳稅款，或是經本地稅務局認同的別的方式分期付款預繳稅款企業(yè)所得稅。計算方法為：應繳企業(yè)所得稅額=月(季)應繳稅收入額×25%或=去年應繳稅收入額×1/12(或1/4)×25%。而在年尾年度匯算清繳時，則選用：全年度應繳企業(yè)所得稅額=全年度應繳稅收入額×25%的方式測算。公司多退少補企業(yè)所得稅額=全年度應繳企業(yè)所得稅額—月(季)已預繳稅款企業(yè)所得稅額。在這兒，要留意：所得稅稅金以RMB為計算單位。若個人所得為國外貸幣的，理應依照國家外匯管理方法行政機關發(fā)布的外幣匯率折算RMB交納。
次之，上邊早已提及，公司應繳稅收入額，就是指經營者每一繳稅本年度的收入總額減掉準許扣減新項目額度后的賬戶余額。那麼，公司的收入總額都實際包括什么內容呢？依據(jù)有關要求，在我國經營者的收入總額包含生產制造營業(yè)收入、資產出讓收益、利息費用、租用收益、特許權服務費收益、股利分配收益和其他收入，他們一同組成了經營者的收入總額。但是，公司應繳稅收入額還需減掉準許扣減的新項目額度，這種準許扣減的新項目內容實際包含：（一）成本費，即生產制造、運營成本，就是指經營者為生產制造、運營產品和提供勞務等所產生的各類直接成本和各類間接成本。（二）花費，即經營者為生產制造、運營產品和提供勞務等所產生的市場銷售(運營)花費、期間費用和銷售費用。（三）稅費，即經營者按照規(guī)定交納的所得稅、增值稅、城鎮(zhèn)維護保養(yǎng)基本建設稅、資源稅、土增等。（四）損害，即經營者生產制造、運營全過程中的各類營業(yè)外收入，已產生的運營虧本和項目投資損害及其別的損害。從總體上，公司應繳稅收入額實際可根據(jù)二種計算方式得到，分別是：應繳稅收入額=收入總額-不征稅收入-不征稅收入-各類扣減-其他應付款虧本；應繳稅收入額=財務會計資產總額±納稅調整新項目額度。
確立了公司應繳稅收入額和應繳企業(yè)所得稅額的有關定義和計算方式，堅信公司早已對年度匯算清繳擁有相對應的掌握。下面，文中將對年度匯算清繳的需要材料開展詳細描述。公司開展年度匯算清繳，必須以下實際材料：（1）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照團本影印件（2）國稅局、地稅局團本影印件（3）本年度總分類賬、明細分類賬、會計記賬憑證（4）年度所得稅申報表（包含企業(yè)所得稅、流轉稅及文化教育額外、防洪費）（5）匯算清繳報告（6）其他應付款中介服務所做的繳稅鑒定報告影印件（7）存貨盤點表、銀行對帳單、余額調節(jié)表（8）下本年度繳年度12月份稅費的繳稅單（9）財產使用權的證實的影印件（10）相關享有稅收政策優(yōu)惠的xx影印件（11）基本上登記表，屬實準備好這種材料，有利于公司年度匯算清繳工作中的順利開展。
那麼，年度匯算清繳的實際操作流程是哪些的呢？最先，由經營者填好所得稅申報表并附贈有關原材料，次之，稅務局審理申請辦理，并審批所申報原材料，再度，經營者發(fā)覺申請不正確，可向稅務局積極申請改正錯誤，最終，經營者依據(jù)負責人稅務局明確的全年度應繳企業(yè)所得稅額及需補、退返稅款，本年度終結后4個月內清繳稅金。除此之外，經營者如遇洪澇災害或正逢我國國家經濟政策調節(jié)等特殊情況，不可以準時開展年度匯算清繳的，可向負責人稅務局表明狀況，申請辦理推遲交納稅金申請辦理。
友情提示，合伙制企業(yè)和個人獨資企業(yè)公司不具備主體資格，因而不繳所得稅，只需交納個人所得稅，因此也不用開展年度匯算清繳。除此之外，覺得，假如經營者對年度匯算清繳工作中不足掌握，或是沒有充足的時間和活力來準時進行此項工作中，能夠授權委托技術專業(yè)的代理記賬組織給予財稅咨詢，靠譜、技術專業(yè)的代理記賬公司有著杰出的財務會計服務項目精英團隊，技術專業(yè)素養(yǎng)高、服務質量好，能夠對于授權委托公司的稅務總局要求困擾，為客戶公司給予人性化的財稅咨詢計劃方案！