月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄
月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄
1、月末,將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅
2、月末,將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
如果月末未交增值稅為貸方余額,則為應(yīng)交;如果為借方余額,則為留抵。
3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅費(fèi)
貸:銀行存款
4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅費(fèi)
到這里,本月應(yīng)交的增值稅就核算完成了。若沒有應(yīng)交稅款,那么留抵稅額還保留在借方未交增值稅,次月抵扣。