遞延所得稅該怎么申報(bào)操作

遞延所得稅怎么申報(bào)

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債.

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,借記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的,借記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的,做相反的會計(jì)分錄。

四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。

通過上文的講解，相信大家應(yīng)該已經(jīng)清楚遞延所得稅該怎么申報(bào)操作了，對其賬務(wù)處理也做了說明，還有不清楚的就領(lǐng)取上文的資料學(xué)習(xí)。