視同銷售情況在申報的時候怎么填寫申報表

視同銷售怎么填寫申報表

《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(簡稱:主表)主表第1項"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額"欄應當包含視同銷售的銷售額.視同銷售額填至主表第2項"應稅貨物銷售額"欄;視同銷售的銷項稅額填至主表第11項"銷項稅額"欄.

《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》"一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細" 應當包含視同銷售的銷售額和銷項稅額.視同銷售的銷項稅與正常的銷項稅合計一起填納稅申報表.

企業(yè)將貨物用于在建工程、管理部門、無形資產開發(fā)及分公司(分生產機構)等,按企業(yè)所得稅實施條例的規(guī)定,不再視同銷售繳納企業(yè)所得稅;

按增值稅暫行條例的規(guī)定,對于企業(yè)的貨物用于這些方面,還要視貨物是自產的或委托加工收回的,還是外購的而分別作銷項稅額和進項稅額轉出處理。

1、企業(yè)將自產的、委托加工收回的貨物用于在建工程等的處理.這種情況下企業(yè)應按貨物的公允價值計算增值稅的銷項稅額,按貨物的成本結轉.

借:在建工程(或管理費用、開發(fā)支出等)

貸:庫存商品

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

2、企業(yè)將外購的貨物用于在建工程等的處理

領用外購商品

(1)在建工程(例如購建機器設備生產經營固定資產)領用外購商品,會計上按照成本結轉,稅法上不做進項稅額轉出

分錄是:

借:在建工程

貸:庫存商品

(2)在建工程(例如購建辦公樓等不動產)領用外購商品,會計上按照成本結轉,稅法上做進項稅額轉出.

分錄是:

借:在建工程

貸:庫存商品

視同銷售的八種情況

1、將貨物交付他人代銷;

2、銷售代銷貨物;

3、設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外;

4、將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目;

5、將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者;

6、將自產、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者;

7、將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費; ·

8、將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

將自產、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者;將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費; 將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

附列表中的“按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”是包括包含視同銷售的銷售額和銷項稅額，視同銷售的銷項稅和正常的銷項稅合在一起填在納稅申報表就行。視同銷售情況在申報的時候怎么填寫申報表文中還寫了相關的會計分錄和視同銷售情況。