企業(yè)所得稅年報中工會經(jīng)費支出的填寫說明
所得稅匯算清繳中工會經(jīng)費的支出需要填寫在職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表中。
工會經(jīng)費支出：填報納稅人本年度撥繳工會經(jīng)費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經(jīng)費支出金額。
(2)第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的工會經(jīng)費本年實際發(fā)生額。
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。
(4)第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。
(5) 第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。
企業(yè)所得稅工會經(jīng)費扣除標準根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和國家稅務(wù)總局相關(guān)部門規(guī)章的規(guī)定，企業(yè)稅前撥繳的職工工會經(jīng)費，如果不超過工資薪金總額2%的部分，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
上文對企業(yè)所得稅年報中工會經(jīng)費支出的填寫說明的講解結(jié)束了，看完都清楚了吧，還對工會經(jīng)費的扣除標準做了拓展，不明白的就領(lǐng)取上文卡片資料來學(xué)習(xí)更多內(nèi)容。