小企業(yè)會計報表報送期間和報送期限是什么時候
(一)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》和《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的增值稅一般納稅人(或為查賬征收企業(yè)所得稅納稅人)，按季度和按年度分別報送季度財務(wù)會計報表、年度財務(wù)會計報表。
(二)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》和《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的增值稅小規(guī)模納稅人(或為查賬征收企業(yè)所得稅納稅人)，按年度報送年度財務(wù)會計報表。
(三)執(zhí)行“政府會計準(zhǔn)則制度”、《民間非營利組織會計制度》的納稅人(或為查賬征收企業(yè)所得稅納稅人)，按年度報送年度財務(wù)會計報表。
四、財務(wù)會計報表報送期限
(一)納稅人按季度報送財務(wù)會計報表的，報表報送時間為每季度終了后15日內(nèi)。期限的最后一日是法定休假日的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則的規(guī)定順延。
(二)納稅人按年度報送財務(wù)會計報表的，報表報送時間為年度終了后5個月內(nèi)。
(三)納稅人申請延期申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的，可以同時延期報送財務(wù)會計報表。
季度財務(wù)報表是怎么填寫具體項目填報說明：
1、第2行"營業(yè)收入"：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行"營業(yè)成本"：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。
3、第4行"利潤總額"：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。
4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額"：填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"實際已預(yù)繳的所得稅額"：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。
8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0， "本期金額"列不填。
9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額"：填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
季度財務(wù)報表中的各項目是根據(jù)計算得出，想“應(yīng)納所得稅額”是通過利潤總額乘以稅率得出的，這個利潤總額就是會計制度核算的利潤總額，還有很多項目都是這樣填寫的，想要了解報表其余項目是怎么填寫的就看看小企業(yè)會計報表報送期間和報送期限是什么時候文章吧。