如何編制財務(wù)報表中的現(xiàn)金流量表表格
第一步、從資產(chǎn)負(fù)債表上找到貨幣資金期末數(shù)和期初數(shù)(一般企業(yè)并無其它形式的現(xiàn)金等價物),把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末余額和現(xiàn)金的期初余額填上,算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。
第二步、再到主表上先填投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量這兩大項:
1、一般企業(yè)除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)增加減少外無其它形式的投資,這樣看資產(chǎn)負(fù)債表分析固定資產(chǎn)及無開資產(chǎn)部分就行了:若無變化,就不管它了;若有變化,看看是否關(guān)扯現(xiàn)金及金額多少。(要有其它投資,再看看其它投資項目就行了)
2、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要于長短期借款、財務(wù)費用這幾個科目有關(guān)系,根據(jù)這幾個科目分析填列就行。
第三步、上面做好后,現(xiàn)在可以倒擠出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額了。(根據(jù)公式:現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額)
第四步、現(xiàn)在先不忙著去填經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分中各明細(xì)項目,而要先去填后面補充資料中從凈利潤開始推算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額那部分,目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額正確性。
第五步、最后填經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分。
1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(以一般納稅人為例)按主營業(yè)務(wù)收入+主營業(yè)務(wù)收入*13%+(或-)應(yīng)收帳款變動額計算.(若有其它業(yè)務(wù)收入也要算上)
2、先算出現(xiàn)金流入小計再倒擠出現(xiàn)金流出小計。
3、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金以及支付的各項稅費均可從帳務(wù)上查出填上。
4、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=銷售費用+管理費用-折舊部分-未支付現(xiàn)金的部分。
5、最后倒擠出購買商品、提供勞務(wù)支付的現(xiàn)金。
看到這，這篇如何編制財務(wù)報表中的現(xiàn)金流量表表格的文章就是結(jié)束了，對其編制的方法都明白了吧，若是對報表里各項數(shù)據(jù)不太清楚怎么寫的，就來領(lǐng)取文中申報資料來學(xué)習(xí)，會讓大家掌握的。