視同銷售在納稅明細(xì)表里是怎么填寫
視同銷售在納稅申報表中按開具發(fā)票和未開票分別填列,例如將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工,應(yīng)視同銷售可以填列在未開票欄.又如,將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本單位建筑工程,視同銷售只計算銷項稅,不做收入處理,不用填制報表.
在主表第1項"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄數(shù)據(jù)、第2項"應(yīng)稅貨物銷售額"欄數(shù)據(jù)、附表一的"未開具發(fā)票"欄數(shù)據(jù)里反映.
視同銷售只需在所得稅匯算清繳表填列即可,同時企業(yè)所得稅視同銷售的銷售額除另有規(guī)定外應(yīng)該按照資產(chǎn)移送時的公允價值確認(rèn)。
視同銷售到底如何納稅調(diào)整企業(yè)會計準(zhǔn)則要求企業(yè)將非現(xiàn)金資產(chǎn)(外購、委托加工、自產(chǎn))用于對外投資、對外捐贈、抵償債務(wù)、換取其他資產(chǎn)、分配給股東、獎勵給職工、作為樣品送給他人等行為視同按照公允價值銷售或處置處理,這與所得稅法的規(guī)定一致,不存在差異,無需做納稅調(diào)整.
會計制度要求對于企業(yè)發(fā)生的將自有資產(chǎn)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等業(yè)務(wù),將發(fā)生的支出直接列入相關(guān)的成本費用,不確認(rèn)銷售收入.因此,執(zhí)行會計制度的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在納稅申報時確認(rèn)視同銷售收入及對應(yīng)的成本.
納稅申報表的填報:將視同銷售收入,通過填報附表一《收入明細(xì)表》的視同銷售收入項目并入主表第一行"營業(yè)收入"中;將視同銷售成本,通過填報附表二《成本費用明細(xì)表》的視同銷售成本項目并入主表第二行"營業(yè)成本"。
企業(yè)會計準(zhǔn)則要求企業(yè)將非現(xiàn)金資產(chǎn)用于對外投資、對外捐贈、換取其他資產(chǎn)、分配給股東、獎勵給職工等行為視同按照公允價值銷售或處置處理，不存在差異，是不需要做納稅調(diào)整。納稅申報表該怎么填寫，可以看看視同銷售在納稅明細(xì)表里是怎么填寫文章。