月末是不是要計提增值稅

月末要計提增值稅嗎

增值稅每月不需要計提，實際發(fā)生的時候?qū)懛咒浘秃昧恕?/p>

收到進項發(fā)票的時候

借：庫存商品等

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸：應(yīng)付賬款等

開具銷售發(fā)票的時候

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

月末結(jié)轉(zhuǎn)需要繳納的增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

一般納稅人月底增值稅賬務(wù)處理

1、一般發(fā)生進項稅的情況，做以下分錄：

借：原材料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

2、一般發(fā)生銷項稅的情況，做以下分錄：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3、月末，如果應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅有貸方余額，是則轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費——未交增值稅核算，做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

4、繳納稅款時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

5、月末，如果應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅有借方余額，并且有預(yù)繳稅款，則做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

發(fā)生銷項稅是借記銀行存款，貸記主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費的科目，應(yīng)交稅費下是應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。等繳納稅款時是借記應(yīng)交稅費，貸記銀行存款的科目。那要是應(yīng)交稅費借貸方有余額，應(yīng)該怎么做分錄呢?看看月末是不是要計提增值稅。