月末需要計提個人所得稅嗎
個人所得稅正常情況下是需要計提的,因為工資一般是下個月申報上個月的,而按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求,企業(yè)應(yīng)該在上月月末的時候計提對應(yīng)的稅金,然后在下個月支付。
1、計提工資時:
借:管理費用等(根據(jù)員工歸屬部門計入對應(yīng)科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、實際發(fā)放時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅
3、上交給稅務(wù)機關(guān)時:
借:應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
什么是應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。
什么是應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
實際發(fā)放中借方是工資,貸方中的應(yīng)交稅費是代扣代繳個人所得稅。上繳稅務(wù)機關(guān)是借記應(yīng)交稅費,貸記庫存現(xiàn)金的科目進行核算,應(yīng)交稅費自然是代扣代繳個人所得稅。月末需要計提個人所得稅嗎中介紹了應(yīng)交稅費是什么,一起來看看吧。