企業(yè)所得稅年報(bào)資產(chǎn)總額平均值怎么計(jì)算
根據(jù)企業(yè)所得稅匯算清繳填寫說明，“103資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬(wàn)元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2，
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4，
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
企業(yè)所得稅年報(bào)報(bào)稅的流程企業(yè)所得稅報(bào)稅流程如下所示：
1、進(jìn)入到所在地的地稅網(wǎng)站
2、點(diǎn)擊企業(yè)所得稅年度申報(bào)
3、導(dǎo)出企業(yè)所得稅年報(bào)的電子檔樣版
4、根據(jù)匯算清繳的報(bào)告來填寫
5、填寫完畢后，將電子檔導(dǎo)入申報(bào)就可以了。
詳細(xì)操作如下：
1、收入明細(xì)表根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫，沒營(yíng)業(yè)收入，投資收益的話，就全填寫0
2、成本費(fèi)用明細(xì)表一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可，營(yíng)業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實(shí)際，分類填寫。
3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表這個(gè)很關(guān)鍵，按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調(diào)增的就調(diào)增。不需要就如實(shí)填寫。很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表。
4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表
5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表如果你沒有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。
6、境外所得稅抵免我的基本都是0
7、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表我填寫的基本都是0
8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表有的話就按實(shí)際填寫沒的話就是0
9、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對(duì)固定資產(chǎn)分類再填表。
10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0認(rèn)真填寫一下就好了。
企業(yè)所得稅年報(bào)報(bào)稅的流程是首先進(jìn)入到所在地的地稅網(wǎng)站，然后點(diǎn)擊企業(yè)所得稅年度申報(bào)以及等等，剩下的步驟看上文哦。企業(yè)所得稅年報(bào)一直都是企業(yè)非常重要知識(shí)點(diǎn)，你如果是在私企上班，建議大家學(xué)一學(xué)!點(diǎn)擊大家都在用的企業(yè)所得稅資料包，進(jìn)行了解。對(duì)企業(yè)所得稅年報(bào)資產(chǎn)總額平均值怎么計(jì)算還有疑問的，請(qǐng)問在線老師。