企業(yè)所得稅中年報所得稅填在哪里

年報所得稅費用該怎么填寫

會計科目所得稅費用填年報時應填在損益表中。

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額.納稅調整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項目中,企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。

如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經費(8%)、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費.以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調整減少額:稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。

所得稅費用填在財務報表哪里

所得稅費用填在利潤表的“所得稅”一欄。

所得稅費用，是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”科目 ，主要核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目它一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

計算公式為:當期應交所得稅=應納稅所得x所得稅稅率。

其中，應納稅所得稅前會計利潤(即利潤總額) +納稅調整增加額納稅調整減少額。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。

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