物業(yè)公司水費(fèi)差額征稅如何申報(bào)
1.向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)可以全額開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票.
2.在申報(bào)時(shí),填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》(一)的12項(xiàng)“3%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”對(duì)應(yīng)的欄次中.
物業(yè)公司水費(fèi)差額征稅如何賬務(wù)處理提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接收方收取的自來(lái)水的水費(fèi),以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水的水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅的方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅.
(一) 企業(yè)選擇差額征稅,但可以全額開(kāi)具專用發(fā)票情況.
(二) 企業(yè)選擇差額征稅,差額部分可以開(kāi)具專用發(fā)票、扣除部分只能開(kāi)具普通發(fā)票。
賬務(wù)處理如下:
1、收水費(fèi)時(shí):
借:銀行存款或現(xiàn)金
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
2、支付水費(fèi)時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款或現(xiàn)金
3、繳納增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
政策依據(jù):
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年54號(hào))規(guī)定,提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi),以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
物業(yè)公司稅費(fèi)差額征稅在進(jìn)行在賬務(wù)處理時(shí)收取稅費(fèi)是借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)的科目，支付水費(fèi)是借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)，貸記銀行存款的科目進(jìn)行核算，詳細(xì)的情況可以看看物業(yè)公司水費(fèi)差額征稅如何申報(bào)文章，點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!