物業(yè)公司水費(fèi)差額征稅申報(bào)表怎么填寫
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第54號)規(guī)定：“提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
1、填《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))》表。
2、填第6行"3%征收率的項(xiàng)目"對應(yīng)的3、4、5、6列。
3、填《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)(本期銷售情況明細(xì))》。
4、填該表的第12行"3%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)"對應(yīng)的3、4、9、10、11、12、13、14列。
5、填《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》。
6、填"一般項(xiàng)目""本月數(shù)"列的以下行次：
(1)第5行 "(二)按簡易辦法計(jì)稅銷售額";(按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)(本期銷售情況明細(xì))》9列不含稅銷售額填寫。
(2)第21行"簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"; (按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)(本期銷售情況明細(xì))》14列稅額欄填寫。
(3)第24行"應(yīng)納稅額合計(jì)"; 營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表的各欄目均需填寫。
物業(yè)水費(fèi)差額征收會計(jì)分錄怎么做提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接收方收取的自來水的水費(fèi),以扣除其對外支付的自來水的水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅的方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
1、企業(yè)選擇差額征稅，但可以全額開具專用發(fā)票情況。
2、企業(yè)選擇差額征稅，差額部分可以開具專用發(fā)票、扣除部分只能開具普通發(fā)票。
賬務(wù)處理如下：
1、收水費(fèi)時(shí)：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
2、支付水費(fèi)時(shí)：
借：主營業(yè)務(wù)成本
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
銀行存款
3、繳納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
總之，物業(yè)公司代收的水費(fèi)，是需要繳納給自來水公司的，所以在填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》，在附表當(dāng)中的12欄。
閱讀了物業(yè)公司水費(fèi)差額征稅申報(bào)表怎么填寫的內(nèi)容之后，知道了差額征稅的報(bào)表怎么填寫，也知道了物業(yè)水費(fèi)差額征稅的分錄是什么，在看了詳細(xì)的內(nèi)容之后對差額征有什么不了解的可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!