所得稅費(fèi)用在年報(bào)里填在哪
所得稅費(fèi)用填年報(bào)時(shí)應(yīng)填在損益表中。
當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.納稅調(diào)整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中,企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。
如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(職工工資及薪金的14%)、工會(huì)費(fèi)(2%)、職工教育經(jīng)費(fèi)(8%)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調(diào)整減少額:稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目,如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等。
企業(yè)所得稅計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：
直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
間接法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
核定應(yīng)稅所得率片收計(jì)算：
應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率 或=成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率
所得稅費(fèi)用填在年報(bào)的哪個(gè)地方、企業(yè)所得稅計(jì)算公式的問(wèn)題已經(jīng)進(jìn)行了回答，希望能讓大家拓展開(kāi)思維。那么內(nèi)容就到此結(jié)束了，如果對(duì)所得稅費(fèi)用在年報(bào)里填在哪有任何不清楚的，找在線老師進(jìn)行詢問(wèn)就可以了。點(diǎn)擊上文的卡片，領(lǐng)取企業(yè)所得稅資料包哦。