房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅申報表怎么填報
填到預(yù)繳稅額欄,抵減本月應(yīng)納稅額,抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額。
一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時候需要預(yù)繳增值稅，一般按照行業(yè)稅負(fù)來預(yù)繳，即銷售收入*稅負(fù)-原來繳納的增值稅。
【表單說明】
一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時填寫。
(一)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù)。
(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。
(三)納稅人(不含其他個人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)。
二、基礎(chǔ)信息填寫說明：
(一)“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
(二)“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼;納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機(jī)構(gòu)代碼證號碼。
(三)“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。
(四)“是否適用一般計稅方法”：該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“√”，適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“×”。
(五)“項目編號”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目，不需要填寫。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。
(六)“項目名稱”：填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項目的名稱。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。
(七)“項目地址”：填寫建筑服務(wù)項目、房地產(chǎn)項目或出租不動產(chǎn)的具體地址。
三、具體欄次填表說明：
(一)納稅人異地提供建筑服務(wù)
納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第1欄 “建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息：
1.第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費用(含稅)。
2.第2列“扣除金額”：填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅)。
3.第3列“預(yù)征率”：填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。
4.第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。
(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第2欄 “銷售不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：
1.第1列“銷售額”：填寫本期收取的預(yù)收款(含稅)，包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價款和價外費用。
2.第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。
3.第3列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。
4.第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。
(三)納稅人出租不動產(chǎn)
納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第3欄 “出租不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：
1.第1列“銷售額”：填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價外費用(含稅);
2.第2列“扣除金額”無需填寫;
3.第3列“預(yù)征率”：填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率;
4.第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。
增值稅是怎么回事增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。
增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財政收入。
這個申報表中有納稅人異地提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、納稅人出租不動產(chǎn)等項目需要填寫，房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅申報表怎么填報中也講了詳細(xì)的填寫說明，如果還想了解更多可以點擊上面的卡片領(lǐng)資料包!