差額征稅扣除額應(yīng)該怎么填寫
根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告國家稅務(wù)總局公告2016年第17號第四條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:
(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.
(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.
(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.
因此,增值稅一般納稅人一般計稅方法的項目,異地預(yù)繳有分包項目,預(yù)繳時收入減分包2%,申報時是通過分包方開具的增值稅專用發(fā)票認證抵扣來解決分包扣除問題,所以不能重復(fù)從銷售額中扣減.而簡易計稅方法不存在進項稅抵扣問題,所以,簡易征收申報時卻能減分包款。
增值稅差額征稅扣除項目清單怎么填應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的一般納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)進行增值稅稅收優(yōu)惠事項備案(差額征稅類)，同時填寫“應(yīng)稅服務(wù)減除項目清單”，采集合法的扣除憑證明細，否則無法填報附表三。
《附列資料(二)》中的數(shù)據(jù)，為票面稅額，《進項結(jié)構(gòu)表》中如果只填金額數(shù)據(jù)，自動生成的稅額就與票面稅額不符，會導(dǎo)致與《附列資料(二)》數(shù)據(jù)比對不符，無法保存， 所以需要根據(jù)該發(fā)票的開具內(nèi)容得知其稅率，選擇對應(yīng)欄次，按照票面稅額，反算金額后填入該表。
小規(guī)模納稅人增值稅申報，差額征稅扣除項目本期無實際扣除額的，可以填寫附表一第一行第2列(本期發(fā)生額)及第4列(期末余額)。
小規(guī)模納稅人增值稅差額征稅扣除項目本期沒有實際扣除額，是可以填寫附表一第一行第2列(本期發(fā)生額)及第4列(期末余額)，其余的填寫方法可以看看差額征稅扣除額應(yīng)該怎么填寫文章，有哪些不懂的可以問問的老師。