企業(yè)所得稅匯算清繳中工資稅收金額是什么以及怎么填寫
一、賬載金額就按照賬本上平時做賬的金額填報,稅收金額和這個金額是一樣的.職工福利費賬載金額也是平日做賬的金額合計,稅收金額是按照你做賬的總的工資收入乘以14%的數(shù)據(jù)。比如單位全年的工資總額是30萬,稅收計提的福利費是允許稅前扣除30*14%=4.2萬元。
如果賬載金額是5萬元,就需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬元,如果沒有超過4.2萬元就不用調(diào)整。
填應(yīng)發(fā)工資(填計提的工資金額),帳載=稅收。
二、企業(yè)所得稅年報工資項,只要具備下列條件,沒有工資限額控制,可以據(jù)實列支不做納稅調(diào)整:
1、經(jīng)勞動部門(或社保部門)批準(zhǔn)的工資計劃.開工資的人數(shù)、數(shù)額均在計劃之內(nèi)。
2、對于當(dāng)年超過個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)的,發(fā)放單位有代扣代繳個人所得稅的完稅證明。
3、列支的工資表中人員有單位繳納社保的憑證。
所得稅年報中工資薪金的稅收金額怎么填寫1、第1行"一、工資薪金支出":填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
第1列"賬載金額":填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額
第2列"實際發(fā)生額":分析填報納稅人"應(yīng)付職工薪酬"會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)
第5列"稅收金額":填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報
第6列"納稅調(diào)整金額":填報第1-5列金額
對工資薪金中的稅收金額做了詳細(xì)的講解，大家仔細(xì)看看上文的內(nèi)容應(yīng)該就明白了，那企業(yè)所得稅匯算清繳中工資稅收金額是什么以及怎么填寫的講解就是這些了，希望對大家匯算有所幫助。對上文還有什么不理解的地方也可以咨詢在線客服進(jìn)行免費答疑，還可以領(lǐng)取上方卡片學(xué)習(xí)更多知識!