一般納稅人差額納稅申報表怎么填寫
一般納稅人差額征稅可以按照表中數(shù)據(jù)邏輯關系及填報難易程度填寫申報表。建議填寫順序為固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表、陳列資料(二)級陳列資料(三)、附列資料(一)、申報表主表。
1、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》，填寫本期固定資產(chǎn)抵扣情況，將數(shù)據(jù)填入對應欄次。
2、《附列資料(二)》，填寫本期進項稅額的具體明細。企業(yè)所取得的發(fā)票，經(jīng)過認證相符后，應當在對應欄次填入相應數(shù)據(jù)。
3、《附列資料(三)》，將本期應稅服務扣除項目明細填入。如果企業(yè)本月無發(fā)生差額征稅行為，則在該表扣除項目上寫上0.如果有，則將相應金額填入對應扣除項目中。
4、《附列資料(一)》，所填寫內(nèi)容是本期銷售情況明細，填寫過程中應當注意銷售額是否含稅。
5、納稅申報表附列資料中所填寫的數(shù)據(jù)，將會在納稅申報表主表次的相應欄次內(nèi)自動導入，對于主表中欠缺的數(shù)據(jù)，自行將其補上即可。
一般納稅人差額征稅的會計處理企業(yè)接受應稅服務的時候，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，應當借記“應交稅費——應交增值稅”科目;按照實際支付或者應付的金額與上述增值稅額的差額，應當借記“主營業(yè)務成本”等科目;按照實際支付或者應付的金額，應當貸記“銀行存款”及“應付賬款”等科目。
企業(yè)期末一次性進行賬務處理的，期末時，應當按照規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務成本”等科目。
案例說明：B公司一般納稅人，提供客運場站服務，2019年7月份去的含稅收入106萬元，當月向承運方支付21.2萬元，并取得了增值稅發(fā)票。那么相應會計處理怎么做?
1、B公司提供應稅服務：
借：應收賬款 1060000
貸：主營業(yè)務收入 1000000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 60000
2、B公司向承運方支付運費：
借：主營業(yè)務成本 200000
應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 12000
貸：應付賬款 212000
《附列資料(三)》填寫的是本期應稅服務扣除項目明細，如果填寫的這個月沒有差額征稅行為，可以在報表扣除項目上寫0，如果有的話就按照對應的扣除項目以及金額填寫進行就行，關于報表填寫可以點擊一般納稅人差額納稅申報表怎么填寫中的卡片領取資料包!