企業(yè)所得匯算清繳中的工資薪金支出如何填寫(xiě)
A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表第1行“一、工資薪金支出”：填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金)。
(3)第5列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報(bào)。
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列金額。
同時(shí)注意：之前計(jì)提的在匯算清繳前發(fā)的可以計(jì)入實(shí)際發(fā)生金額。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))第二項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。
企業(yè)所得稅匯算清繳工資薪金支出填寫(xiě)方法1、在填寫(xiě)企業(yè)所得稅匯算清繳職工薪酬表時(shí),需要在填報(bào)表單里面勾選職I薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表。
2、進(jìn)入職工薪酬填寫(xiě)表格,先填寫(xiě)I資薪金支出。
賬載金額:就是會(huì)計(jì)賬目上記錄的具體金額。
3、實(shí)際發(fā)生額:就是實(shí)際發(fā)放到員工手內(nèi)的工資金額,用具體的工資金額減去仍未發(fā)放的工資。
4、稅收金額:稅法上允許抵扣的工資金額,通常是實(shí)際發(fā)放到員工手里的工資金額。
5、納稅調(diào)整金額:就是賬載金額和稅收金額之間的差額,稅收金額小于賬載金額就會(huì)形成調(diào)增額。
6、如果企業(yè)還存在福利費(fèi)支出,則按照上述方法填寫(xiě)在職工福利費(fèi)支出欄。職工福利費(fèi)支出:不得超過(guò)工資的14%,其余部分形成調(diào)整。
對(duì)企業(yè)所得匯算清繳中的工資薪金支出如何填寫(xiě)都在上文說(shuō)明了，各位仔細(xì)看看這些填報(bào)內(nèi)容，會(huì)對(duì)大家申報(bào)填寫(xiě)有所幫助，現(xiàn)在對(duì)這個(gè)內(nèi)容沒(méi)有問(wèn)題的可領(lǐng)取文中的匯算資料來(lái)學(xué)習(xí)。對(duì)此有什么不懂的還可以找的老師討論。