合伙企業(yè)個(gè)人所得稅年度匯總申報(bào)表如何填寫
本表適用于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者月份、季度納稅申報(bào)以及年度的納稅申報(bào)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者應(yīng)于每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，同時(shí)向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送本表。
本表具體填寫的內(nèi)容有(注：此句及以下內(nèi)容不打字幕)：
(一)納稅人識(shí)別號(hào)：填寫地稅機(jī)關(guān)為納稅人確定的稅務(wù)登記代碼。
(二)稅款所屬期限：填寫申報(bào)納稅所屬時(shí)期的起止日期。
(三)填表日期：填寫納稅人辦理納稅申報(bào)的實(shí)際日期。
(四)在表中內(nèi)容部分，首先填寫投資者姓名、投資者身份證號(hào)碼以及個(gè)人獨(dú)資或合伙企業(yè)的企業(yè)名稱，企業(yè)稅務(wù)登記號(hào)，企業(yè)電話、企業(yè)地址以及所處的行業(yè)類別和開設(shè)的企業(yè)銀行賬號(hào)。需要說明的是，這里的企業(yè)地址填寫企業(yè)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)所在地的地址，行業(yè)類別按照納稅人主營項(xiàng)目的行業(yè)填寫。
(五)5接下來，填寫收入所得項(xiàng)目。收入總額、成本、費(fèi)用、稅金、營業(yè)外支出，以及企業(yè)利潤總額五個(gè)欄次，要求填寫的是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)。
其間的邏輯關(guān)系是：企業(yè)利潤總額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和營業(yè)外支出
(六)納稅調(diào)整增加額：是指收入總額中反映的收入項(xiàng)目以及稅收規(guī)定不允許扣除的支出項(xiàng)目的數(shù)額。包括超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目、不允許扣除的項(xiàng)目、應(yīng)稅收益項(xiàng)目等三類。其中：
超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目，填寫企業(yè)超過《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》和其他有關(guān)稅收規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，扣除的各種成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。具體分為從業(yè)人員工資支出、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)營等11項(xiàng)內(nèi)容填寫。
不允許扣除的項(xiàng)目，填寫按照稅收規(guī)定不允許扣除，但企業(yè)已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。具體分為資本性支出、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出等10項(xiàng)內(nèi)容填寫。
應(yīng)稅收益項(xiàng)目，填寫企業(yè)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報(bào)的收益。對(duì)屬于計(jì)算上的差錯(cuò)或其他特殊原因而多報(bào)收益，可以用負(fù)號(hào)表示。具體分為少計(jì)應(yīng)稅收益和未計(jì)應(yīng)稅收益填寫。
合伙企業(yè)個(gè)人所得稅在哪里申報(bào)實(shí)行核定征收個(gè)人所得稅的投資者，由投資者在每季度終了后15日內(nèi)及年度終了后30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《核定征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅年度(季度)申報(bào)表》并繳納個(gè)人所得稅。
實(shí)行查帳征收投資者繳納的個(gè)人所得稅，按年計(jì)算，分季預(yù)繳，由投資者在每季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《查帳征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅年度(季度)申報(bào)表》。年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)，同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《查帳征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅年度(季度)申報(bào)表》，并附送年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表和預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。
投資者應(yīng)向企業(yè)稅務(wù)登記注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳或繳納個(gè)人所得稅，并辦理匯算清繳。對(duì)投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)，實(shí)行核定征收的，投資者應(yīng)分別向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅;實(shí)行查帳征收的，投資者應(yīng)分別向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳個(gè)人所得稅，年度終了后將各企業(yè)的經(jīng)營所得合并，依照本規(guī)定第七條的辦法計(jì)算應(yīng)納稅款后，各投資者分別向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。
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