企業(yè)所得稅年報(bào)中彌補(bǔ)以前年度虧損的填報(bào)說(shuō)明
第1列，填寫(xiě)年份。本列第一行為此前第五年的年份，即2005年;本列第六行為本年年份，即2010年。
第2列，填寫(xiě)企業(yè)自然數(shù)據(jù)。以企業(yè)年終審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)填寫(xiě)實(shí)際盈虧數(shù)額;盈利為正數(shù)，虧損為負(fù)數(shù)。
第3列，發(fā)生轉(zhuǎn)入虧損額的企業(yè)據(jù)實(shí)填寫(xiě)即可。
第4列，自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)列。在填寫(xiě)第2列各行次之后，本列各行次便自動(dòng)生成與之一致的數(shù)據(jù)。
第5——8列，填寫(xiě)以前年度虧損彌補(bǔ)額。以2010年為本年，前一年度即2009年，前二年度即2008年，以此類(lèi)推對(duì)應(yīng)填寫(xiě)列數(shù)，再將以前年度實(shí)際發(fā)生的虧損彌補(bǔ)額填入相應(yīng)年份所對(duì)應(yīng)的行次即可。
第9列，自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)列。為第5——8列相應(yīng)行次數(shù)據(jù)的合計(jì)數(shù)。
第10列，本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度的虧損額。將本年需要彌補(bǔ)虧損的具體數(shù)額填入從前相應(yīng)年份的所對(duì)應(yīng)的行次即可。本列第六行的數(shù)據(jù)自動(dòng)提取至所得稅年報(bào)主表的第二十四行。
第11列，自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)列。可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損額，即本年過(guò)后，還沒(méi)有彌補(bǔ)完成的從前年度的虧損額。該數(shù)額的合計(jì)數(shù)自動(dòng)生成至本列第七行，即企業(yè)的利潤(rùn)不能彌補(bǔ)足額從前年度虧損時(shí)發(fā)生的情況。
年報(bào)中彌補(bǔ)以前虧損怎么填季報(bào)表中"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)等報(bào)表〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào))附件1《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi),2015年版)》及填報(bào)說(shuō)明規(guī)定。
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