企業(yè)所得稅年報表(A類)主表上的稅金及附加填寫說明
1、企業(yè)所得稅年報表(A類)主表上的稅金及附加根據(jù)利潤表中的稅金及附加科目的期末數(shù)填列。
2、稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負擔(dān)的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應(yīng)注意，實行新稅制后，會計上規(guī)定應(yīng)交增值稅不再計入“稅金及附加”項，無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細表”中單獨反映。根據(jù)企業(yè)會計“利潤表”中對應(yīng)指標的本年累計數(shù)填列。
企業(yè)所得稅年度納稅申報表填列(一)基礎(chǔ)信息表的填列
年度納稅申報表的填列要從基礎(chǔ)信息表入手，該表集成了各張附表的基礎(chǔ)信息。納稅人在進行企業(yè)所得稅年度納稅申報時，要把基本經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項情況等填列到《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》中。納稅人完成基礎(chǔ)信息表的填列后，按照企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)選擇需要填報的表單，就可以確定應(yīng)填列附表數(shù)量了。
(二)申報表主表、附表的填列
主表：
企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表(A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》)是整套報表的核心，它包括了利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算三個部分。通過主表，可以直觀獲取企業(yè)所得稅的計算過程，除個別行次需要填寫之外，主表的多個行次都通過附表或者表間邏輯關(guān)系計算得出。
1、主表“利潤總額計算”1-13行數(shù)據(jù)【來源于財務(wù)信息表類】;
2、主表“應(yīng)納稅所得額計算”14-23行數(shù)據(jù)【來源于納稅調(diào)整表類 +彌補虧損表+稅收優(yōu)惠表類(3張2級附表)】;
3、主表“應(yīng)納稅額計算”24-36行 數(shù)據(jù)【來源于稅收優(yōu)惠表類(2張2級附表)+其他(含境外所得表類、匯總納稅表類)】。
附表：
1、財務(wù)信息表類
財務(wù)信息表類包含了收入、成本、費用明細表。對一般企業(yè)而言，收入、成本、費用明細表是納稅申報的必填表，也是企業(yè)進行納稅調(diào)整的主要數(shù)據(jù)來源。由于企業(yè)行業(yè)不同，所適用的財務(wù)會計制度也有所不同，納稅人可以按照以下三種適應(yīng)不同會計制度的收入、支出明細表選填以下6張2級附表。
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上文就是企業(yè)所得稅年報表(A類)主表上的稅金及附加填寫說明的全部講解了，此外還對報表里的基礎(chǔ)信息報表和主附表的填寫做了大概的介紹，大家看完應(yīng)該有所了解此報表的填寫操作了吧。過程中有什么問和想了解更多報表知識的就咨詢我們的老師，也可以點擊文中的所得稅匯算清繳三十七張報表填寫資料包，進行深度學(xué)習(xí)，會提升大家的申報填寫能力的!