一般納稅人勞務(wù)差額征稅標(biāo)準(zhǔn)是多少

勞務(wù)差額征稅標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅稅率為6%;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

一般納稅人勞務(wù)差額征稅會(huì)計(jì)分錄

一般納稅人勞務(wù)派遣差額征稅會(huì)計(jì)分錄確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理,

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額抵減

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:銀行存款

案例分析

A公司是一家勞務(wù)派遣公司,一般納稅人.2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元,其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元,支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn),共計(jì)96萬(wàn)元.A公司選擇差額納稅.

(1)全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額

借:銀行存款 1 000 000.00

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952 380.95

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 47 619.05=952380.95*0.05

(2)確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及"銷項(xiàng)稅額抵減"

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914 285.71(960000/1.05)

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05

貸:銀行存款 960 000.00

(3)月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅 1 904.76

勞務(wù)派遣差額征稅在確認(rèn)收入的時(shí)候應(yīng)該借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的科目進(jìn)行核算，等支付給勞務(wù)派遣員工工資是借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸銀行存款的科目進(jìn)行核算，文章還有相關(guān)案例，對(duì)此還有什么不懂的可以點(diǎn)擊一般納稅人勞務(wù)差額征稅標(biāo)準(zhǔn)是多少的卡片領(lǐng)取資料包!