企業(yè)所得稅季報(bào)營(yíng)業(yè)成本怎么填寫(xiě)
企業(yè)所得稅季度申報(bào)表中：
(1)營(yíng)業(yè)成本：按“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本”合計(jì)金額填寫(xiě)，不包括期間費(fèi)用。
(2)營(yíng)業(yè)收入：按“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入”合計(jì)金額填寫(xiě)。
(3)利潤(rùn)總額：按利潤(rùn)表中的“利潤(rùn)總額”填寫(xiě)。
(4)所得稅季度申報(bào)中的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額之間沒(méi)有勾稽關(guān)系。
企業(yè)所得稅季報(bào)的營(yíng)業(yè)成本包括哪些企業(yè)所得稅申報(bào)表的營(yíng)業(yè)成本包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本,不包括期間費(fèi)用。營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)所銷售商品或者提供勞務(wù)的成本.營(yíng)業(yè)成本應(yīng)當(dāng)與所銷售商品或者所提供勞務(wù)而取得的收入進(jìn)行配比.營(yíng)業(yè)成本又分為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本;它們是與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的一組概念。
企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表(主表)如何填寫(xiě)
企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)有三種方式:
1.按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳(第1行)。
2.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳(第18行)。
3.按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳(第25行)。
預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。
目前大部分企業(yè)都用按實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳法
第2行:"營(yíng)業(yè)收入"=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。
第3行:"營(yíng)業(yè)成本"=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本,不包括營(yíng)業(yè)外支出和期間費(fèi)用。
第4行:利潤(rùn)總額應(yīng)是財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)總額,直接按照利潤(rùn)表填寫(xiě)即可。
表中的利潤(rùn)總額與第二行營(yíng)業(yè)收入、第三行營(yíng)業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系.不等于營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本,這要清楚。
第8行:"彌補(bǔ)以前年度虧損",填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額(季報(bào)時(shí)可以彌補(bǔ)虧損)(一季度申報(bào)時(shí),需要匯算清繳年報(bào)申報(bào)完畢才可以彌補(bǔ)虧損)。
第9行:實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額(會(huì)計(jì)報(bào)表的利潤(rùn)總額)+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧。
綜上所述，企業(yè)所得稅季報(bào)營(yíng)業(yè)成本根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本的合計(jì)金額進(jìn)行填寫(xiě)就可以了。小編也另外補(bǔ)充了企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表主表如何填寫(xiě)，感興趣的小伙伴可以自行閱讀。如果對(duì)企業(yè)所得稅季報(bào)營(yíng)業(yè)成本怎么填寫(xiě)有任何的疑問(wèn)的，可以詢問(wèn)咱們的的在線老師。