企業(yè)所得稅年度為負數(shù)該如何做

年度所得稅為負數(shù)怎么處理

到了年度匯算清繳，匯總全年應納稅所得額如果為負數(shù)，則無需計算企業(yè)所得稅，虧損結轉以后五年彌補。如果是單個季度應納稅所得額為負數(shù)，則無需計算企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅是負數(shù)的原因

1、企業(yè)發(fā)生虧損時,企業(yè)應當確認相應的遞延所得稅資產,并且由于虧損企業(yè)的應交所得稅為零了.那么這時,就會出現(xiàn)所得稅費用為負數(shù)的情況了。

2、利潤表中所得稅費用一般情況下是正數(shù).企業(yè)有利潤后才會交納所得稅,如果是負利潤,就不會交所得稅。

3、但還有一種情況是:只有在收到當期退稅的情況,或者沖銷計算錯誤稅金的情況下,可以為負數(shù)。

所得稅年報中本年應補(退)所得稅額為負數(shù)怎么處理

所得稅年報中本年應補(退)所得稅額出現(xiàn)負數(shù)的情況，說明納稅人交多了預繳稅款，匯算清繳時可以退稅或者留待以后年度抵減。也就是說出現(xiàn)這種情況時，可以申請退稅。

退以前年度所得稅賬務處理：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交所得稅

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

對企業(yè)所得稅年度為負數(shù)該如何做都在上文說明了，還對所得稅匯算清繳退稅的分錄做了補充，且未負數(shù)的原因是什么也都做了說明，希望會對各位有所幫助，現(xiàn)在對這個文章內容沒有問題的可領取文中的會計資料來學習。對此有什么不懂的還可以找的老師討論。