公司章程能否將分紅方案的審議批準權(quán)賦予董事會

公司章程能否將分紅方案的審議批準權(quán)賦予董事會

設(shè)計要點

《公司法》規(guī)定董事會有權(quán)制定、股東會有權(quán)審設(shè)批準利潤分配方案，公司章程中可以規(guī)定董事會享有審議批準公司利潤分配方案的權(quán)力。

閱讀提示

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利。股東的股利分紅請求權(quán)得以實現(xiàn)的前提包括公司有可供分配的利潤以及合法有效的利潤分配方案。一個合法有效的利潤分配不僅指內(nèi)容合法，更重要的是程序合法?！豆痉ā芬?guī)定由董事會制定利潤分配方案，由股東會審議通過那么，股東會能否自行制定、審議通過利潤分配方案？股東會能否通過公司章程將審議通過利潤分配方案的決定權(quán)授予董事會？股東的臨時提案權(quán)能否修改董事會制定的利潤分配方案？筆者將通過介紹方大集團股份有限公司章程的有關(guān)條款及三個相關(guān)案例對上述問題進行分析。

章程研究文本

《方大集團股份有限公司章程》（2016年9月版）

第四十條股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)，依法行使下列職權(quán)：（六）審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案：

第一百零九條 董事會行使下列職權(quán)：

制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案：

同類章程條款

筆者查閱了多家上市公司的章程中關(guān)于制定及審議通過公司利潤分配方案的條款，其中大多數(shù)公司與上述方大集團的公司章程條款相同。

1.《中興通訊股份有限公司》（2017年6月版）：

第六十七條第（七）項、第一百六十條第（五）項的規(guī)定與上述《方大集團股份有限公司章程》規(guī)定相同。

2《美的集團股份有限公司章程》（2017年4月版）：

第四十一條第（六）項、第一百零九條第（五）項的規(guī)定與上述《方大集團股份有限公司章程》規(guī)定相同。

3.《民生控股股份有限公司章程》（2014年版）：

第四十條第（六）項、第一百零八條第（五）項的規(guī)定與上述《方大集團股份有限公司章程》規(guī)定相同。

公司法和相關(guān)規(guī)定

《公司法》

第四條 公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利。

第三十六條 有限責(zé)任公司股東會由全體股東組成。股東會是公司的權(quán)力機構(gòu)，依照本法行使職權(quán)。

第三十七條 股東會行使下列職權(quán)：

（一）決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；

（二）選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項；

（三）審議批準董事會的報告；

（四）審議批準監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告；

（五）審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（六）審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

（七）對公司增加或者減少注冊資本作出決議；

（八）對發(fā)行公司債券作出決議；

（九）對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；

（十）修改公司章程；

（十一）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

對前款所列事項股東以書面形式一致表示同意的，可以不召開股東會會議，真接作出決定，并由全體股東在決定文件上簽名、蓋章。

第四十六條 董事會對股東會負責(zé)，行使下列職權(quán)：

（一）召集股東會會議，并向股東會報告工作；

（二）執(zhí)行股東會的決議；

（三）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；

（四）制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（五）制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

（六）制定公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案；

（七）制定公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；

（八）決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；

（九）決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報酬事項，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人及其報酬事項；

（十）制定公司的基本管理制度；

（十一）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

專家分析

公司章程對制定、審議批準公司利潤分配方案的事項進行規(guī)定的意義在于：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司的利潤分配方案由董事會制定、由股東會/股東大會審議批準。但是對于股東人數(shù)較少、股東自行擔(dān)任董事、內(nèi)部機制不健全的有限責(zé)任公司，從決策效率的角度出發(fā)，可能會在公司章程中規(guī)定由董事會決定公司的利潤分配或者直接由股東會制定并決定利潤分配方案。這樣的章程條款是否違反《公司法》對股東會、董事會職權(quán)的規(guī)定，是否會影響相關(guān)決議的效力？因此，對于股東最關(guān)心的利潤分配這件大事，有必要結(jié)合本公司的情況以及《公司法》的規(guī)定，考慮能否在公司章程中作出自由規(guī)定。

章程條款設(shè)計建議

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司的利潤分配方案由董事會制定，由股東會審議批準。因此，對于公司利潤分配方案，董事會享有的制定權(quán)以及股東會享有的審議批準權(quán)都屬于法律賦予的權(quán)力。但是，董事會同時享有公司章程規(guī)定的其他權(quán)力，因此，股東會可以在公司章程中規(guī)定董事會享有利潤分配的決定權(quán)。

2.董事會享有利潤分配的決定權(quán)，必須以公司章程的明確授權(quán)為限。若公司章程中對此未做規(guī)定，董事會未經(jīng)授權(quán)而審議批準的利潤分配方案存在效力瑕疵。

3.董事會享有利潤分配權(quán)并非適用于所有公司，對于存在控股股東的公司由于控股股東往往掌握著董事會，若將利潤分配的決定權(quán)授子董事會將使其成為控股股東追求個人利益的工具，極有可能損害中小股東的利潤分配權(quán)。對于股東人數(shù)較少，由股東組成董事會的有限責(zé)任公司，若在公司章程中規(guī)定上述條款應(yīng)認定為有效。

4.董事會享有利潤分配方案的制定權(quán)是法律賦予的權(quán)力，若公司的利潤分配方案未經(jīng)董事會制定，而是直接由股東會制定并批準審議的，應(yīng)當(dāng)認為該程序存在瑕疵。

5.公司的股東享有臨時提案權(quán)，其提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)以股東會職權(quán)為限。因此股東臨時提案中涉及利潤分配方案的，不能對利潤分配方案的內(nèi)容進行實質(zhì)性變更。

公司章程條款實例

1.公司董事會行使制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案的職權(quán)；股東大會行使審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案的職權(quán)。

2.公司的利潤分配方案由董事會制定，全體董事一致審議通過。