金稅盤服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄一般納稅人(金稅盤服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄)

1、一般納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄:

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用

2、小規(guī)模納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理

按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減`應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅`科目.

企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記`固定資產(chǎn)`科目,貸記`銀行存款`、`應(yīng)付賬款`等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記`應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅`科目,貸記`遞延收益`科目.按期計(jì)提折舊,借記`管理費(fèi)用`等科目,貸記`累計(jì)折舊`科目;同時(shí),借記`遞延收益`科目,貸記`管理費(fèi)用`等科目.

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記`管理費(fèi)用`等科目,貸記`銀行存款`等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記`應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅`科目,貸記`管理費(fèi)用`等科目.