建筑安裝工程會計賬務處理(安裝工程會計賬務處理)

工程安裝勞務公司賬務怎么處理？

勞務公司主要賬務處理：

1、收到勞務費，開具發(fā)票

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

2、計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金

借：主營業(yè)務成本

貸：應付職工薪酬—工資

其他應付款—社保 （企業(yè)交納部分）

其他應付款—住房公積金（企業(yè)交納部分）

3、支付派遣人員的工資

借：應付職工薪酬—工資

貸：庫存現(xiàn)金

其他應付款—社保 等 （個人承擔的社保和公積金）

應交稅費—個人所得稅

4、繳納社保和公積金

借：其他應付款—社保

其他應付款—住房公積金

貸：銀行存款

5、計提營業(yè)稅和附加稅費

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費—營業(yè)稅

應交稅費—城建稅

應交稅費—教育費附加

營業(yè)稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額。

主營業(yè)務收入與主營業(yè)務成本的差額是勞務公司收取的管理費。

6、支付勞務公司人員的工資和費用等

借：管理費用—工資/ 辦公費 等

貸：應付職工薪酬—工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款

7、期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

管理費用

營業(yè)稅金及附加

借：主營業(yè)務收入

貸：本年利潤

安裝工程項目的賬務處理是怎樣的？

1、實際發(fā)生勞務成本會計分錄

借：合同履約成本

貸：應付職工薪酬

2、預收款項會計分錄

借：銀行存款

貸：合同負債

3、結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本會計分錄

借：合同負債

貸：主營業(yè)務收入

借：主營業(yè)務成本

貸：合同履約成本

合同履約成本是指企業(yè)為履行合同發(fā)生的成本，不屬于其他企業(yè)會計準則規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，應當作為合同履約成本確認為一項資產(chǎn)：

該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工，直接材料，制造費用，明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本。

該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源。

該成本預期能夠收回。

工程施工的賬務處理

實際發(fā)生的合同成本：

借：工程施工

貸：原材料等

已結(jié)算的工程價款：

借：應收賬款

貸：工程結(jié)算

已收的工程價款：

借：銀行存款

貸：應收賬款

確認的收入、費用和毛利：

借：工程施工——毛利

主營業(yè)務成本

貸：主營業(yè)務收入

工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對沖：

借：工程結(jié)算

貸：工程施工